Податок із зарплати в німеччині. Середня зарплата в німеччині після сплати податків

Податок на заробітну плату стягується в Німеччині в якості форми прибуткового збору з доходів від самостійної зайнятості населення. Якщо людина оформлена на робочому місці в якості працівника, то він платить відповідні суми від прибутку на користь держави. Точніше, роботодавець розраховує виплати з доходів співробітника і перераховує відповідну суму безпосередньо в податкову інспекцію.

В рамках даної статті розглянемо відповідь на питання: «який податок в Німеччині на зарплату?»

Загальна інформація

Прибутковий податок в Німеччині можна назвати найпопулярнішим джерелом бюджетних надходжень. Він забезпечує майже 40 % всіх доходів бюджету. Порядок розрахунку даних величин не має нічого спільного з нашою системою. При їх визначенні використовуються наступні фактори:

• наявність дітей;
• Сімейний стан;
• розмір заробітних плат обох подружжя.

Всі фізособи, які проживають на території Німеччини більше 180 днів, є податковими резидентами. Якщо вони отримують дохід, то зобов`язані здійснювати відповідні відрахування від своїх зарплат.

У Німеччині цей податок розподіляється за бюджетами наступним чином:

• 42,5 % - до державного;
• 42,5 % - в казну федеральної землі;
• 15 % - до місцевого бюджету.

Закон Про податок із зарплати в Німеччині говорить, що кожен працівник, який отримує виплати за місцем здійснення трудової діяльності і проживає в Німеччині, повинен перераховувати встановлені суми зі своїх доходів. Існує шість видів оплати праці, в яких працівники можуть бути класифіковані відповідно до надбавки та відрахувань.

Розгледіти, які податки платять у Німеччині із заробітної плати:

• податок на доходи фізосіб;
• церковний податок;
• податок солідарності;
• страхування в медицині;
• пенсійна страховка;
• страховка на випадок потреби в догляді;
• виплати по страховці на безробіття.

Оподатковуваною базою для нарахувань є наступні категорії:

• зарплата;
• ведення комерційної діяльності;
• доходи самозайнятих;
• ведення промислу і сільського господарства;
• операції з капіталами;
• здача в оренду нерухомості;
• продаж нерухомості.

Ставки можуть бути визначені з урахуванням наступних моментів:

1. Щоб обчислити, скільки податків повинні платити працюючі люди, в Німеччині були введені спеціальні класи(градації).

2. Всього існує шість ставок.

3. Діє електронна процедура нарахування виплат.

Розрахунок чистої заробітної плати: брутто і нетто

Розглянемо, як визначаються зарплати в Німеччині після вирахування податків.

Чиста заробітна плата визначається як сума, яка залишається на руках працівника після вирахування соціальних витрат та податків. Ці внески на соціальне забезпечення сплачуються роботодавцем відповідальним органам. Суми відрахувань державі являють собою різницю між величиною валової і чистої оплати праці.

Середній дохід у Німеччині для штатних працівників становить близько 40 000 євро на рік. Однак з цієї величини в розрахунку чистої заробітної плати віднімаються соціальні внески і податки в розмірі близько 15000 Євро. Рівень соціального забезпечення та оподаткування часто піддається критиці і особливо важкий для середніх верств. Особлива увага тут приділяється податку на заробітну плату, як формі збору прибуткових Сум. Таким чином, середні виплати працюючому населенню в Німеччині з урахуванням відрахувань становлять близько 25000 Євро.

У країні діє прогресивна шкала оподаткування з зарплати, тобто чим більше виплати співробітникам, тим вище розмір відрахувань на користь держави.

Ставки можуть бути різноманітними. Відсоток податків у Німеччині починається з 14 % і закінчується на рівні 45 %.

Розрахунок роботодавцем

Система податків в Німеччині має на увазі, що розрахунок чистої оплати проводиться роботодавцем самостійно. Саме він переводить внески із соціального забезпечення та медичного страхування у відповідальний орган. Відрахування з податку також сплачуються в місцеву інспекцію підприємством, на якому працює співробітник. Валова і чиста зарплата зазначаються у відомості зі сплаченими соціальними і податковими внесками. Для розрахунку чистої суми роботодавець використовує спеціалізовані комп`ютерні програми і передає ці значення в розрахункову відомість.

Розрахунок заробітної плати-Примітка

Важливими компонентами виплат по трудовій діяльності є не тільки суми нарахувань і пільги, а й формальна інформація, що стосується роботодавця і трудових відносин. Ім`я та адреса організації також повинні бути вказані у виписці, а також дата народження та ідентифікаційний номер працівника. Важливі дані, які ніколи не повинні бути пропущені, включають номер полісу і початок трудової діяльності. Звітний розрахунковий період повинен містити дані по соціальному страхуванню, податковим дням, а також зазначення класу і кількості дитячої допомоги.

Стандартний ФОП надає інформацію про Одержувача загальних внесків в систему соціального забезпечення. Після вирахування всіх сум різниця показує чистий дохід працівника.

Середня зарплата в Німеччині з вирахуванням податків

У таблиці нижче можна знайти інформацію про поточну середню заробітну плату в Німеччині. Вона взята з джерела Федерального відомства за статистикою ФРН. Таблиця показує валову суму до вирахування податкових платежів і зборів з повною зайнятістю. Розрахунки засновані на даних про суму доходів громадян країни за один місяць роботи, яка становить 3771,00 Євро. Середня сума окладу розраховується для вторинного сектора німецької економіки, що включає в себе обробну промисловість, будівництво і сферу послуг. У розрахунках суми не містять в собі одноразові виплати та допомоги.

Середня зарплата в Німеччині після сплати податків за 2018 рік в Євро

Середня зарплата в Німеччині після сплати податків з повним робочим днем в обробному секторі економіки становить 3771,00 Євро.

Уявімо чисту зарплату, суми нетто-виплат співробітникам після соціальних і податкових відрахувань. За даними Федерального відомства за статистикою ФРН, нетто-виплати в Німеччині за 2018 рік при повній зайнятості коливаються від 59% до 67% від брутто-значення в залежності від того, чи має співробітник дітей. Середній показник можна прийняти в розмірі 64%. У таблиці нижче представлені середні показники чистої заробітної плати в країні.

Нетто-виплати в Німеччині працюючим громадянам за 2018 рік в Євро

Роз`яснення таблиць:

• річна сума-величина, помножена на 12;
• щотижнева-зарплата ділиться на 4;
• погодинна-оплата ділиться на 160.

Інформація про класи

З 1 січня 2013 року відповідний клас податку із зарплати в Німеччині був зареєстрований у функціях електронного обчислення прибуткового збору. Ця процедура замінила розрахунки сум, які виконувалися в паперовому вигляді.

За допомогою автоматичних процедур розрахунку і таблиці податкових відрахувань можна визначити відповідний клас працюючого в Німеччині, а також розміри виплат на користь держави. Ця таблиця показує, який податок із зарплати в Німеччині повинен стягуватися з працівника, який податковий клас відповідає якому доходу.

Огляд класів

Податок в Німеччині з зарплати у відсотках залежить від встановленого класу.

Кожен з шести класів орієнтований на окрему групу людей. Точну розбивку представимо в таблиці нижче.

Щоб отримати новий клас, необхідно подати заяву до податкового органу в письмовій формі.

Перехід від одного рангу до іншого, як правило, можливий лише раз на рік шляхом відвідування інспекції.

Усі класи з таблиці мають різні характеристики. Розглянемо їх більш детально.

Зарплатний клас 1

Розглянемо, скільки податку в Німеччині з зарплати виплачується по класу 1.

Для податкових класів 1 і 4 застосовуються однакові відрахування. Дана категорія призначена для одиноких або розлучених працівників. У цю групу прибуткового податку потрапляють навіть одружені, які постійно живуть окремо від свого чоловіка або мають чоловіка, який живе за кордоном.

Працівники, чий чоловік / дружина померли до 1 січня 2014 року, також мають податковий клас 1 з 2015 року. Те саме стосується працівників, які живуть у зареєстрованому партнерстві або обкладаються обмеженим податком на прибуток. Повторимося, відрахування з податкового класу 1 ідентичні таким з прибуткового податку четвертого класу.

Зарплатний клас 2

Розглянемо, скільки податків платять із зарплати в Німеччині за другим класом.

Другий клас зі списку призначений для працівників, які є одним з батьків. Вони мають право на пільгу, тому належать до Податкового класу 2.

Для того щоб така допомога була надана одному працівнику, він повинен мати принаймні одну дитину. У такій ситуації співробітник має право на суми виплат на дитя, яке повинно проживати з батьком. Крім того, ця дитина повинна бути зареєстрована за основним місцем проживання працівника.

Зарплатний клас 3

Зарплата в Німеччині з вирахуванням податків по третьому класу має свої критерії. Третя група податків відноситься до робітників у шлюбі працівникам, які обидва постійно проживають в країні і не живуть постійно окремо один від одного. Якщо один з них не отримує зарплату або оклад, то він повинен бути віднесений до Податкового класу 5, інший чоловік автоматично відноситься до класу 3.

Подружні пари з 2010 року можуть вибирати комбінацію податкових кодів 4/4, 3/5. Однак цей метод можливий лише для класу 4 . Якщо вибирається комбінація 3/5, то така можливість буде виключена. У процедурі вибору кожен з подружжя має право на базову допомогу в залежності від їх валового доходу.

Фактор, який індивідуально визначається податковою інспекцією для подружжя, є вирішальним для цієї процедури поділу.

З 2013 року овдовілі працівники також вступають до цієї групи класу 3, якщо чоловік помер після 31 грудня 2011 року.

Зарплатний клас 4

У четвертому класі обидва подружжя повинні отримувати заробітну плату, вони не можуть постійно жити окремо один від одного і повинні проживати в Німеччині.

Клас 4 має порівнянні відрахування з податком першого класу. Проте є додаткова допомога на дитину близько 3,624 Євро. Ліміт податку на прибуток без дітей у 2018 році становить 11822,99 Євро .

Зарплатний клас 5

Клас податку на заробітну плату 5 є аналогом групи 3. П`ятий податковий клас з огляду також призначений для подружжя. Якщо один з двох партнерів підпорядковується податковому класу 3 на вимогу обох подружжя, інший переводиться з 4-ї категорії в податкову групу 5. З огляду податкових класів вже ясно, що категорії 3 і 5 призначені для подружжя, чия зарплата значно варіюється.

У таблиці КЛАСІВ зазначено, що податковий код 5 застосовується до партнера, який заробляє менше. Відповідно, відрахування за податковими категоріями істотно різняться: ліміт податку на заробітну плату в 5-му класі в 2018 році відповідає сумі 1272,99 Євро.

Зарплатний клас 6

Шостий і останній в таблиці клас заробітної плати призначений для працівників, які отримують дохід від декількох роботодавців одночасно. У працівника повинен бути вирахуваний податок наймачем, який виплачує нижчу суму.

Навіть пенсіонери, які хочуть як і раніше продовжувати працювати і одночасно отримувати пенсію, відносяться до шостого податкового класу. Податок в рамках даної категорії особливо високий, так як немає пільг.

Вирахування

У Німеччині також передбачені спеціальні податкові відрахування, які дозволяють знизити навантаження на зарплату співробітників.

До них відносяться наступні витрати:

• аліменти;
• витрати одного з батьків на виховання дитини до 16 років;
• оплата навчання за себе і підвищення кваліфікації;
• страхові та благодійні внески в рахунок закладів Німеччини;
• робочі витрати;
• Надзвичайні витрати.

Ставки податку на заробітну плату та страхування

Податок на прибуток різних класів частково пов`язаний з тим, чи є працівник юридично чи індивідуально застрахованим. Для працівників, на яких поширюється обов`язкове страхування, відрахування на медичну страховку в першому з податкових КЛАСІВ становлять 14,6 відсотка. Індивідуально застраховані працівники, як правило, повинні сплачувати вищі значення податку на заробітну плату у відсотках у Німеччині.

Слід зазначити, що в цій країні є також неоподатковуваний мінімум, який становить 10000 євро на людину на рік. Наприклад, якщо загальний дохід сім`ї не перевищує 18000 Євро на рік, вони звільняються від усіх видів виплат. Тобто принцип такий: чим більше людина заробляє, тим більше він і платить.

Як податкова служба розраховує суму прибуткового податку?

У податкової інспекції встановлено завдання по стягненню сум виплат на користь держави. Вона повинна стежити за тим, щоб не допустити помилок, в результаті яких держава відмовилася б від доходів, на які вона має право. Таким чином, податок на заробітну плату призначений для утримання сум із зарплати працюючого населення. Держава отримує частину відрахувань, які йому належать, безпосередньо від джерела-роботодавця. Він також несе відповідальність перед скарбницею за занадто маленькі суми утриманого і сплаченого прибуткового податку. Можлива і зворотна ситуація, коли у працівника є претензія до інспекції з переплати, що також вимагає підтвердження.

Як повернути надмірний податок на заробітну плату?

Роботодавець розраховує розмір податків в Німеччині за двома компонентами: офіційні таблиці податку на працевлаштування (для надбавок, одноразових Сум і т. д.) і особисті індивідуальні податкові пільги (наприклад, клас, дитячі посібники). В кінці року за декларацією можна повернути надмірно стягнуті суми. Можна використовувати спеціальне програмне забезпечення або найняти бухгалтера для вирішення даного питання щодо складання декларації.

Якщо співробітник не хоче подавати декларацію, він повинен, принаймні, стежити за тим, щоб його відрахування були точними і не виникало ситуацій по надмірній сплаті сум.

Податковий калькулятор заробітної плати для працівників та самозайнятих

Заробітна плата та податок з неї, надбавка за солідарність та витрати на охорону здоров`я, довгострокове обслуговування, страхування на пенсію та безробіття знижують чисту заробітну плату працівника. Якщо працівник хоче зрозуміти, які відрахування від валової зарплати і як ці значення змінюються зі збільшенням доходу, він може отримати відповідь за допомогою калькулятора податку на заробітну плату.

Податкова декларація подається співробітником самостійно, заповнюється вручну, або на спецбланках або за допомогою комп`ютерного програмне забезпечення. Складнощі з`являються, коли у працівника є допзаработок. У такій ситуації при заповненні звітності краще вдатися до допомоги фахівця. Якщо співробітник сам подає звіт до інспекції, то терміни для подачі встановлено більш ранні (різниця в півроку), ніж в ситуації, коли документацією займається експерт.

У декларації можна виділити дві групи інформації: самі суми податків і соціальні відрахування. До інших податків додані солідарний внесок і церковний збір.

Таким чином, в рамках даної статті ми розглянули відповідь на питання: «який податок в Німеччині на зарплату?»