Прибутковий податок у франції: особливості

Який податок на прибуток у Франції? На це питання ось так відразу не відповісти, хоча б тому, що система оподаткування в цій країні заплутана. Але ми все одно розкриємо тему, попередньо пояснивши, які ще податки для фізичних осіб існують в країні.

Загальна інформація

Прибутковий податок у Франції вважається одним з найвищих у світі навіть незважаючи на те, що країна входить в Євросоюз і Європейське Економічне співтовариство. Чому ж податки в країні вважаються дуже високими? Головним чином це пояснюється тим, що Франція займає виняткову роль як в економічній, так і в політичній сфері серед європейських держав.

Країна розробила двосистемне оподаткування. Що це означає? Йдеться про те, що податки стягуються як на місцевому, так і на загальнодержавному рівні. Варто відзначити, що подібна структура актуальна для багатьох європейських країн.

Основні податки розділені на три категорії:

1. Податок на прибуток у Франції. Причому мова йде про податок для юросіб і фізосіб.
2. На капітал і майно суб`єкта. Сюди відноситься податок на транспортний засіб або нерухомість.
3. Споживчі податки. Яскравим прикладом буде ПДВ або акцизи.

Що повинні платити фізичні особи?

Ви вже знаєте, що прибутковий податок у Франції дуже високий, але часто розміри його не всі представляють вірно. Від цього виникає маса непорозумінь і образ. А між тим, високий розмір податків пояснюється тим, що населення країни має великий дохід, хоча для російського громадянина цифра і правда здасться шокуючою.

Не так давно Франція внесла деякі зміни в розмір прибуткового податку, тим самим викликавши хвилю невдоволення серед населення збільшеними ставками. В основному зміни торкнулися дуже багатих громадян, що звичайні люди тільки підтримали. Але були і ті з багатіїв, хто демонстративно відрікся від французького громадянства через те, що сума податку стала дуже і дуже великою.

Який податок на прибуток у Франції зараз? Розбираємося далі.

Як дізнатися суму податку?

Для того щоб людина дізналася, яку суму вона винна державі, треба визначити, до якої групи платників податків вона належить. У країні для кожної категорії передбачені свої ставки.

На питання « " який прибутковий податок у Франції?"не можна відповісти конкретно, адже в країні встановлена прогресивна шкала, завдяки якій різні верстви населення виплачують різні суми. Така система вважається максимально справедливою і схвалюється громадянами. ДО РЕЧІ, діапазон може досягати як 0%, так і 56%.

При порівнянні французького податку і цих же зборів в інших країнах, наприклад, в США, можна побачити, що Франція випереджає інші країни за величиною виплат.

Важливо при розрахунку прибуткового податку у Франції у відсотках і Сімейний стан. Як воно впливає? Та дуже просто: для самотніх людей і для сімейних громадян сума податку буде різна. Через що так відбувається? Наприклад, громадянин в розлученні, але у нього є неповнолітня дитина. Це, звичайно, вплине на розмір податку. Те ж саме і в відношення багатодітних батьків і деяких інших обставин.

Важливо, щоб людина, перед тим як визначати розрахункову базу для ПДФО, відрахувала правильно всі витрати, які не підлягають обкладенню. До таких відноситься освіта дітей, медичне обслуговування, витрати на забезпечення членів сім`ї, які не мають джерела доходу та інше. Якщо все зробити вірно, то і прибутковий податок у Франції у відсотках буде набагато менше.

Крім того, в країні надаються окремі пільги певним категоріям громадян. Серед них військовослужбовці, активні меценати та інші люди. Не можна просто пройти в податкову і вимагати пільг або відрахувань, не пред`являючи при цьому ніяких документів. Кожне послаблення має бути документально підтверджено.

Крім прибуткового податку, у Франції з фізичних осіб ще стягується сума на соціальне та медичне страхування. Стосується це тільки працевлаштованих громадян, адже відрахування робить роботодавець із заробітної плати співробітника.

Актуальний

Важливо розуміти, що для емігрантів діє послаблення в плані виплат. Це стосується тих, хто ще не є резидентом країни і перебуває на території держави менше шести місяців. Незначний розмір дозволяє в період адаптації без проблем сплачувати всі збори.

У Франції постійно вносяться правки до Податкового кодексу через те, що парламент країни щороку затверджує бюджет, який безпосередньо стосується питання оподаткування.

Давайте розглянемо особливості французької фіскальної системи.

Особливості оподаткування Франції

В першу чергу варто відзначити, що всі податки мають соціальну спрямованість, при цьому враховується інтерес провінцій. Але чільну роль займає все-таки прибутковий податок у Франції з фізичних та юридичних осіб.

Так як в країні високий рівень життя, то і бюджет формується в більшій частині за рахунок податків. За своєчасною сплатою стежить Французька податкова служба.

Які податки є в країні

Крім прибуткового податку з фізичних осіб, у Франції стягуються й інші податки. Людина починає їх платити з досягнення повнолітнього віку.

Податок нараховується за тими даними, що громадянин подає в декларації. До слова, в Росії податки нараховуються приблизно таким же чином.

Давайте розглянемо найпопулярніші податки у Французькій Республіці.

Податок на доходи та прибуток

Так склалося, що прибутковий податок в цій країні вважається основним. Його зобов`язані платити всі громадяни країни незалежно від доходу. Навіть нерезиденти його платять з тим лише застереженням, що виплатам підлягає тільки сума, отримана в якості доходу на території країни. Що стосується резидентів, то вони сплачують прибутковий податок з усіх отриманих грошей і не має значення, звідки вони надійшли.

Важливо розуміти, що прибутковий податок з фізичних осіб у Франції залежить від суми доходу.

Той же росіянин після прибуття до Франції протягом року сам зобов`язаний звернутися до відділення податкової служби і взяти декларацію. При цьому заповнювати її треба навіть в ситуації, коли за рік робота не була знайдена. Якщо із заповненням виникли проблеми, то людина може звернутися до податкової служби, де їй допоможуть.

Податкові відрахування

І все ж, який податок на прибуток у Франції? Скільки треба віддати державі?Ми вже сказали вище, що на це питання не можна відповісти точно. Все залежить від того, скільки людина заробляє. Але і тут є певні нюанси, наприклад, чи правильно були пораховані податкові відрахування.

Фізичним особам покладені податкові відрахування, вони дозволяють непогано знизити суму податку, але вважати їх потрібно правильно. Отже, про що ж ми говоримо?

1. Витрати на будівництво житла та його охорону.
2. Професійні витрати. Сюди відносяться як витрати на придбання робочого інвентарю, так і витрати на оренду приміщення для виробничої діяльності або оплата курсів підвищення кваліфікації.
3. Витрати на медичне страхування.
4. Витрати на недієздатного члена сім`ї.
5. Оплата утримання дітей у дошкільних закладах, університетах, ліцеях та школах.
6. Витрати на благодійність.

Для того щоб звільнити себе від податку завдяки цим статтям, необхідно надати документи, що підтверджують податкове вирахування.

З чого стягується податок

Який податок на прибуток у Франції зараз? Чітку суму ми як і раніше назвати не можемо, але зате розповімо, з чого він стягується. Для фізичних осіб і резидентів передбачені пункти доходу, з яких і беруться збори.

Йдеться про:

1. Здачі майна в оренду. По-іншому це називається рентою.
2. Доходи від комерційної активності.
3. Прибутки від некомерційної активності.
4. Пенсії та зарплати.

Незалежно від розміру прибуткового податку у Франції, його зобов`язані платити не тільки самотні люди, а й сім`ї. Простіше кажучи, подружжя може подати спільну декларацію. Це дозволено з тієї причини, що французьке законодавство визнає чоловіка і дружину єдиною податковою одиницею. Причому враховується тип такої одиниці або категорія, до якої вони відносяться. Лише після класифікації призначається відсоток прибуткового податку: від мінімуму в 5,5% до самого максимуму.

Розмір ставки

У Франції ставка прибуткового податку складається з двох факторів: спеціального коефіцієнта і доходу. Якщо з доходом все більш-менш зрозуміло, то про коефіцієнт варто розповісти докладніше.

Спеціальний коефіцієнт присвоюється в залежності від класифікації:

1. Особам без дітей і не перебувають у шлюбі присвоюється коефіцієнт 1.
2. Людям, які офіційно перебувають у шлюбі, присвоюється 2.
3. Подружжю з однією дитиною, яка не досягла повноліття, присвоюють 2,5.
4. Сімейним парам з трьома дітьми і більше коефіцієнт нараховується від 3. Як це працює? Якщо в сім`ї є двоє дітей, то коефіцієнт вже дорівнює 3. За кожну наступну дитину додається ще 0,5.

Важливо розуміти, що, відповідаючи на питання про те, скільки відсотків прибутковий податок у Франції буде для конкретної людини, потрібно враховувати рівноправність сімей з одним і двома батьками. Водночас неповні сім`ї мають свої пільги, які також стосуються податків.

Розрахунок податку

Який податок на прибуток із зарплати у Франції? Так як точної суми ми назвати не можемо, то буде вважати в діапазоні. Отже, існує спеціальна таблиця, в якій указ дохід і відсоток податку. Оний буде стягуватися з фіскальної одиниці. Давайте його розглянемо.

1. Податок не стягується, якщо дохід громадянина менше 5 963 Євро.
2. Коли дохід коливається від мінімальної суми (зазначеної вище) до 11 896 Євро, відсоток податку на прибуток становить 5,5.
3. Люди, які отримують до 26 420 євро, заплатять 14%.
4. 30% стягують з тих, хто отримує до 70 830 Євро.
5. Податок в 40% зобов`язані виплачувати люди, які мають дохід не менше 150 000 євро.
6. Дохід до мільйона євро обкладається 45%.
7. Ну а справжні багатії, які мають більше мільйона в європейській валюті, платять до бюджету 48%.

Кінцеву ставку розраховують за певною формулою. Загальну суму доходу фіскальної одиниці ділять на присвоєний коефіцієнт. Після цього обчислюється прибутковий податок за ставкою, яка залежить безпосередньо від доходу цій комірці.

Ось і виходить, що прибутковий податок у Франції становить для кожної людини свою суму. До слова, населення країни дуже досить такою системою оподаткування, адже все робиться по справедливості.

Якщо ми розглянули шкалу податку на прибуток у Франції, то настав час перейти до інших податків, які також повинні сплачувати фізичні особи.

ПДВ

У Франції ПДВ стягується з ціни, за якою продаються товари чи послуги. Примітно, що схема виплати цього податку непостійна, а значить, змінюється дуже часто.

У країні є категорії фізичних осіб, які виплачують податок за спрощеною схемою. Крім фізосіб, від сплати податку звільняються підприємства зі щорічним оборотом понад 230 000 євро.

Кому не потрібно платити ПДВ

Якщо прибутковий податок у Франції з фізосіб стягується в обов`язковому порядку, то від сплати ПДВ деякі категорії громадян звільнені. Хто це?

1. Викладачі навчальних закладів. Це стосується будь-яких рівнів освіти.
2. Медичні працівники.
3. Люди, які займаються благодійністю. Важливо, щоб діяльність була підтверджена документально.

ДО РЕЧІ, виплати ПДВ не накладаються на гральні заклади і страхові компанії.

Податок на нерухомість

Про прибутковий податок для фізосіб у Франції ми вже розповіли все, але це не єдиний збір, який зобов`язані виплачувати громадяни.

Серед інших є податок на нерухомість. Ринок нерухомості у Франції досить стабільний, чим і приваблює іноземних покупців і місцевих жителів. Після покупки квартири або будинку господар зобов`язаний зареєструвати його на себе. Для цього необхідно відвідати нотаріальну контору.

При покупці тільки побудованого житла податок навряд чи буде більше 3%. Якщо нерухомість була здана в експлуатацію більше п`яти років тому, то податок підвищується вже до 6%. Варто відзначити, що вік будинку обчислюється на момент покупки.

У Франції встановлено щорічний податок на майно. Розмір цього податку також встановлюється для кожної людини індивідуально. Для розрахунку потрібна площа будинку і місце його розташування.

У Франції прийнято довіряти покупку нерухомості ріелтору. Так відбувається тому, що тільки фахівець може правильно оформити папери і господар нерухомості звільнитися на п`ять років від сплати податку.

Податок на спадщину

Хоч прибутковий податок у Франції в 75% скасовано, залишається ще багато інших податків, що становлять досить значну суму, наприклад, податок на спадщину. Йдеться про сплату збору при отримання спадщини. Оподатковується, як правило, квартира або будинок. Ставка такого податку теж непостійна, вона залежить від вартості нерухомості і ступеня спорідненості між заповідачем і спадкоємцем. Іноді податок може досягати половини вартості спадщини. У цьому випадку одержувачу легше продати майно, щоб розрахуватися з державою.

Податок на багатство

Так як у Франції прийнята справедлива система оподаткування, тобто податок і на багатство. Про що йдеться? Люди, які мають статки більше 1,3 мільйона євро, платять окремий податок. Найчастіше податок на розкіш стягується з нерухомості. З цієї причини багато господарів великих об`єктів намагаються показати, що нерухомість здається в оренду або використовується в професійної діяльності.

Про декларацію

Заповнити цей документ зобов`язаний кожен громадянин і резидент країни. Для новачків буде простіше, якщо перший раз покаже, як заповнити декларацію, професіонал. Така людина зможе не тільки правильно оформити документ, а й підказати варіанти зменшення виплат.

Всі наступні роки з податкової буде приходити вже заповнений бланк, в якому людині залишиться тільки зробити правки.

До податкового органу заповнену декларацію передають як поштою, так і особисто. Обов`язково потрібно дотримуватися термінів подачі.

Важливо розуміти, що практично щороку терміни змінюються, тому за цим потрібно стежити. Після того як Декларація здана, людині прийде лист, в якому і буде вказана остаточна сума податку.

Якщо з якихось причин платити податок не треба, то повідомлення все одно приходить.

Відповідальність за несплату

Хоч у Франції і діє справедлива система оподаткування, це не звільняє громадян від сплати. Причому покарання за ухилення від податків у французькому законодавстві передбачено суворе.

Якщо людина допустила неточності при заповненні декларації або пропустила термін здачі, то на нього накладають штраф в 10% від суми податку.

У ситуаціях, коли людина свідомо не виплачує податки, його можуть серйозно покарати, в тому числі і залучити до кримінальної відповідальності.

Як легально зменшити податок

Які б не були французькі громадяни свідомі, вони все одно шукають способи зменшити податок, але, на відміну від росіян, хочуть це зробити легально. І такі способи насправді існують. Так, громадянин, який тільки одружився, може заплатити податок тільки з половини суми доходу. Це правило працює лише тоді, коли дружина є домогосподаркою.

Податкові виплати зменшуються, якщо у людини є діти. Кожна дитина, яка з`являється в сім`ї, знижує податок на якусь суму. Також не обкладаються податком витрати на навчання у вузі або школі.

Якщо діти матеріально допомагають своїм батькам, то ця сума також не обкладається податком. Але щоб це правило працювало, треба пред`явити певні документи.

Важливі нюанси

Росіяни, які їдуть жити до Франції, часто турбуються про те, що їм доведеться платити податки в обох країнах. Занепокоєння такого роду марно, адже між Французькою Республікою і нашою країною існує угода, яка дозволяє уникнути подвійного оподаткування.

Пенсійні виплати

Якщо з прибутковим податком все зрозуміло, то прийшла пора поговорити про пенсійні виплати французьких громадян.

Державне соціальне страхування у Франції ділиться на два рівні:

1. ARRCO. Структура охоплює всіх людей робітничих професій. У цій ситуації 4% з фонду заробітної плати виплачують безпосередньо роботодавці, а 2% виплачують співробітники зі своїх зарплат.
2. AGIRC. У цьому випадку мова йде про всіх управлінців і службовців, які перебувають на керівних посадах. Схема діє та ж, змінюються лише цифри: 8% виплачують Роботодавці і 4% співробітники.

Важливо розуміти, що у Франції податки на виплати в держфонди пенсійного страхування вважаються лише частиною тих виплат, які люди зобов`язані виплачувати зі своїх заробітних плат в рахунок майбутньої пенсії. Як правило, пенсія французів формується за рахунок додаткових виплат в недержавні пенсійні фонди. У ці фонди люди перераховують від 20 до 50% від заробітку.

ДО РЕЧІ, пенсійний вік в країні єдиний-62,5 року. По його досягненні на заслужений відпочинок йдуть як чоловіки, так і жінки.

Франція славиться тим, що в країні існують соціальні пенсії, які не видаються на руки. Так називають певні пільги, які дозволяють французам економити гроші. Ось деякі з них:

1. Звільнення від податків на житлову нерухомість.
2. Звільнення від земельного податку.
3. Забезпечення телефоном без абонентської плати.
4. Безкоштовна допомога юристів.

Французькі соціальні пенсії фінансуються за рахунок соціального податку із загальних доходів, акцизів на товарообіг окремих комерційних напоїв, деяких мит.

Якщо цього всього не вистачає для соціальних пенсій, то гроші беруть з державного бюджету.

Медичне страхування

Ще однією животрепетною темою вважається медичне обслуговування. Радянська людина звикла, що за медичне обслуговування гроші не беруться. У Франції громадяни самі забезпечують якісну медична допомога. Податкові виплати в цьому напрямку діляться на три групи:

1. Regime general d`assurance maladie. Ця категорія охоплює 80% населення країни.
2. Страхування різних професійних груп в окремих сферах. Яскравим прикладом є страхування держслужбовців, пов`язаних з сільською галуззю, або самозайнятих.
3. Страхування деяких професійних груп. Сюди відносяться гірники, медики, залізничники, моряки та інше.

Скільки буде виплата за медичним страхуванням, залежить від того, як багато людина заробляє, яку професію має, його сімейний статус. На розмір виплати впливає і категорія небезпеки професії. Причому Медичне страхування поширюється на дітей молодше двадцяти років, чоловіка/дружину, близьких родичів. Правило працює лише в тому випадку, якщо ГОСПОДАРСТВО у цих людей з платником спільне.

По безробіттю

Державна система страхування по безробіттю ґрунтується не на державних гарантіях, а на колективних угодах компаній-роботодавців і найманих співробітників. За здійсненням виплат стежать кілька структур:

1. UNEDIC. Структура відповідає за управління та контроль державної системи страхування безробіття, а також за деякі фінансові питання. Організація також відповідає за реабілітацію та перекваліфікацію працівників.
2. POLE-EMPLO. У зоні відповідальності цієї структури управління страховими рахунками та виплати за ними. Ця ж організація допомагає знайти роботу і видає виплати по безробіттю. ДО РЕЧІ, утворилася структура в 2009 році.