Земельний податок: приклад розрахунку, ставки, терміни виплати

Ставка податку означає суму, що підлягає виплаті, яку зобов`язаний здійснювати власник наділу землі на користь муніципальних властей. При визначенні враховуються характеристики ділянки, а також його кадастрова вартість. У статті розглядається, що таке земельний податок. Приклад розрахунку наводиться для фізичних та юридичних осіб.

Загальні положення

У главі 31 НК РФ встановлюється земельний податок, який вказується в бюджеті. Його повинні виплачувати особи, у власності яких знаходиться нерухоме майно, що відноситься до об`єкта оподаткування.

Відповідно до закону, такими вважаються будь-які земельні наділи, розташовані в межах муніципалітетів.

Не обкладаються податками наступні об`єкти:

• Територія, що відноситься до житлового фонду.
• Наділи лісництва.
• Наділи, які вилучені з обігу, згідно із законами РФ.
• Території з розташованими на них заповідниками, пам`ятками культури і подібними об`єктами.

Фактори, що впливають на величину виплати

Розмір Збору не залежить від фінансового доходу власника ділянки або від родючості грунту. Будь-який приклад розрахунку податку на земельну ділянку покаже, що найбільш важливі параметри, які беруться до уваги, це розмір одягла, його тип, місцезнаходження і тому подібні характеристики. Податкова база завжди ґрунтується на кадастровій вартості ділянки, зафіксованої в Єдиному реєстрі. На підсумкову суму також впливає наявність пільг.

Визначення ставки

Закон " Про загальні принципи місцевого самоврядування у РФ " № 131 вказує на те, що як введення, так і зміна» а також скасування податкового збору відноситься до повноважень регіональної влади. Тому в місцевій адміністрації можна дізнатися всю інформацію про діючу ставку. Також там повідомлять, який встановлено земельний податок. Приклад розрахунку простіше знайти на сторонніх ресурсах.

Особливості при визначенні ставки

Нерідко зустрічаються випадки, коли наділ землі знаходиться на прикордонній території. Тоді до нього застосовуються норми відразу 2 регіонів, в яких встановлено свій земельний податок. Задля бюджетних організацій приклад розрахунку здійснюється по кожному регіону окремо (так само, як і для фізичних осіб). Потім враховується розмір кадастрової ціни об`єкта.

При переоцінці кадастрової вартості змінити податкову базу можна на основі наступних правил:

• Якщо при розрахунках допущена помилка, то перерахунок робиться за всі роки, розраховані неправильно.
• Якщо коригування виконується за рішенням Комісії або суду, то зміни починають діяти з моменту звернення громадянина до відповідної інстанції з питання про перегляд ціни.
• В інших ситуаціях зміна в поточному році не виконується, а нова кадастрова ціна починає враховуватися з наступного податкового періоду.

Якщо наділ землі перебуває у спільній власності, то податок розподіляється в рівних частинах або відповідно до частки кожного із співвласників земельної ділянки.

Коли платити

Термін оплати міститься як у федеральному, так і в регіональному законодавстві. Фізичні особи повинні вносити грошові кошти до першого жовтня наступного року після податкового періоду. Громадянам бажано знати, як розрахувати земельний податок. Приклад і формулу вони можуть використовувати, щоб виконати необхідні обчислення. Це може знадобитися для перевірки розрахунків, виконаних податковими органами, так як готові повідомлення з сумами висилаються платникам поштою. Зрозуміло, кожна грамотна людина повинна розуміти, за що він платить гроші.

Юридичні особи, як правило, самостійно займатися розрахунком. Крім того, вони окремо виплачують аванс, а також подають складену декларацію в територіальне відділення ФНС. Оплата податкового збору здійснюється наступним чином:

• Після закінчення 1-го кварталу вноситься застава і декларація.
• Після закінчення 2-го і 3-го кварталу також виконуються відрахування і надається звітність.
• Після закінчення року (не пізніше першого лютого) юридичні особи виплачують решту суми і подають декларацію до податкового органу.

Повідомлення

Фізичні особи перераховують гроші за земельний податок на основі повідомлення, в якому є інформація про об`єкт, обчислену суму, а також терміни виплати. Повідомлення відправляється на адресу власника ділянки не пізніше одного місяця до закінчення терміну платежу. Якщо лист не було отримано, то бажано звернутися до податкового органу особисто, щоб отримати повідомлення. В іншому випадку може нараховуватися пеня.

Якщо в цьому документі виявлені помилки, то громадянину слід звернутися в організацію за контактами, наявними в повідомленні. Звіряти дані, а також здійснювати оплату зручно, зареєструвавшись на офіційному сайті податкової служби. Отримавши доступ в Особистий кабінет, громадянин завжди зможе перебувати в курсі того, яку суму слід заплатити, і в які терміни вкластися.

Ставка для фізичних та юридичних осіб

Для всіх власників ділянок обчислюється однаково земельний податок. Приклад розрахунку, представлений нижче, доводить це. Розмір Збору грунтується на положенні ст.394 Податкового кодексу.

Для наступних земель ставка становить 0,3 %:

• Сільськогосподарські угіддя.
• Ділянки з розташованими на них житловими будинками та об`єктами комунальної інфраструктури.
• Землі спеціального призначення, обмежені в обороті.
• Наділи, призначені для садівництва і городництва.

По відношенню до решти ділянок податок становить 1,5 %. У різних регіонах можуть встановлюватися свої ставки (зі зниженням її значення до 0,1 % або з використанням диференційованого підходу). Наприклад, в Ярославській області розмір ставки дорівнює від 1% до 1,5 %. Різниця обумовлена категорією землі. Інформацію про це можна дізнатися, звернувшись в муніципальні органи. Якщо місцеві органи не встановлювали ставки, то податковий збір розраховується, виходячи зі значень, визначених на федеральному рівні.

Приклад розрахунку для приватних осіб

Кожен власник ділянки може самостійно порахувати земельний податок. Приклад розрахунку грунтується на наступній формулі:

Ставка = кадастрова вартість * частку * регіональну податкову ставку * коефіцієнт володіння (якщо наділ перебував у власності не весь рік).

Уявімо, що кадастрова вартість ділянки в МО становить 2,5 мільйона рублів. Податкова ставка на дану землю застосовується в розмірі 0,3 %. Тоді приклад розрахунку земельного податку для фізичних осіб в загальному випадку буде наступним: 2,5 млн * 0,3 / 100 = 7500 рублів.

Якщо ділянка перебувала у власності протягом 4 місяців, то коефіцієнт буде дорівнює 0,33 (або 4/12). У цьому випадку формула набуде наступного вигляду: 2,5 млн *0,3/100 * 0,33 = 2475 рублів.

Якщо ж ділянка знаходиться в частковій власності (3/4), то на земельний податок приклад ставки вийде таким: 2,5 млн * 0,3/100 * ¾ = 5625 рублів.

Якщо громадянин має право на пільгу, то від отриманого значення віднімається її розмір.

Пільга

В ст.395 Податкового кодексу вказується, що окремі фізичні та юридичні особи мають право користуватися пільгами. До юрособ відносяться наступні:

• Установи релігійного типу.
• Тюрма.
• Автодори.
• Окремі громадські організації.
• Інші особи.

Серед фізичних осіб виділяються наступні пільговики:

• Інвалід.
• Ветерани ВВВ.
• Особи, які належать до груп особливого ризику.
• Перенесли променеву хворобу або отримали в зв`язку з опроміненням інвалідність.
• Інші особи.

Незалежно від регіону для цих осіб діє пільга, розмір якої становить 10 тис. руб. Таким чином, з кінцевої суми віднімається 10 тис. рубель. Крім того, в регіонах можуть діяти свої програми, які відрізняються сумами, а також списком претендентів. Щоб дізнатися про пільговиків у своєму регіоні, слід звернутися до підрозділу податкової служби за місцем проживання.

Бувають випадки, коли пільга починає діяти або припиняється в середині року. Тоді податковий збір вважається за допомогою ділення числа повних місяців, при яких знижка була відсутня, на число місяців в році.

Часті питання

У багатьох людей виникає ряд питань з приводу сплати податку на землю. Найчастіше зустрічаються такі:

• Чи можна сплатити земельний податок достроково? Так, це можливо. Для цього слід звернутися в податкову службу по місцем знаходження одягла землі.
• Чи можуть інспектори вимагати надання довідки про кадастрову ціну ділянки? Ні, не можуть. Додаткові вимоги до платника податковою службою не пред`являються.
• Коли припиняється обов`язок платити земельний податок? Інформація про це міститься в статті 388 Податкового кодексу. Згідно з її положеннями, даний збір зобов`язані платити особи, які мають земельний наділ у власності, безстроковому користуванні або довічно успадкованому володінні. Отже, відразу після відчуження ділянки припиняється обов`язок платити земельний податок. Наприклад, терміни починають обчислюватися з моменту внесення змін до Єдиного реєстру.
• Які документи є правовстановлюючими для того, щоб визнати особу платником податків? Дане право підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію. Якщо ділянку придбано до 31 січня 1998 року, то основоположними є ті документи, які перебували в обігу на той момент. Переоформлення з метою отримання нових документів не потрібно.
• Чи є обмеження щодо періодів перерахунку податкового збору? Так, є. Перерахунок можливий за три роки (не більше) до направлення коригуючого повідомлення.
• Як нараховується пеня? Даний порядок залежить від того, коли отримано повідомлення. Якщо з боку податкового органу порушення не було, то пеню починають нараховувати з наступного дня після крайньої дати, встановленої для сплати податкового збору. Якщо ж воно було отримано із запізненням, то громадянин має право заплатити податок протягом 30 днів після того, коли він за фактом отримав повідомлення.
• Що буде, якщо не платити земельний податок? Приклад розрахунку для організацій необхідний, так як цю дію вони повинні виконувати самостійно. Фізособи отримують відповідне повідомлення. Незалежно від того, є власник фізичною або юридичною особою, він несе відповідальність за невиконання обов`язків платника податків. За несплату (як і за неповну сплату) земельного податку, згідно ст. 122 НК РФ, накладається штраф, розмір якого становить 20% від недоїмки.

Укладення

Юридичні особи повинні проводити розрахунок самостійно. Щоб бути впевненим у тому, що переплата не проводиться, фізичним особам також не завадить знати, як порахувати земельний податок. Приклад оплати з розрахунком, наведений в статті, допоможе в цьому. Будь-які нюанси можна з`ясувати в податковій службі за місцем проживання, так як даний збір встановлюється на регіональному рівні.