Коли можна перейти на енвд: порядок, терміни, особливості

Перехід з одного податкового режиму на інший-не така вже й рідкість у практиці юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Причиною цього найчастіше є природне бажання оптимізувати свої податкові витрати. Нерідко перехід відбувається і з тієї причини, що діяльність бізнесмена перестала відповідати вимогам того чи іншого податкового режиму.

Існує і безліч випадків, коли зробити перехід необхідно терміново, не чекаючи початку нового податкового року. А тепер - щодо єдиного податку на поставлений дохід. Коли можна перейти на режим ЕНВД? Які особливості переходу в різний час року? Чи є випадки, при яких такий перехід нереальний? На ці та співзвучні їм питання ми представимо відповіді в статті.

Характеристика

Перш ніж розбиратися, Як правильно перейти на ЕНВД, надамо невелику характеристику даного податкового режиму.

Що взагалі означає "єдиний податок на поставлений дохід"? Тут передбачається, що податкові платежі нараховуються не на вже наявну у підприємця або організації прибуток, а на дохід, який платник податків планує отримати в майбутньому.

Важливо відзначити і те, що вибрати такий режим може не кожен бізнесмен. Перейти на ЕНВД можуть тільки ті фірми і ІП, що займаються певними видами діяльності, чітко прописаними в КВЕД і ОКУН. Якими конкретно, назвати досить важко. Адже кожен з регіонів Російської Федерації вибирає з переліку такої бізнес-діяльності певні категорії, відкриті для переходу на ЕНВД. Тому в кожному з суб`єктів держави вони різні.

Звідси можливі і деякі складності: в рідному регіоні підприємець безперешкодно займається своєю діяльністю, перебуваючи на ЕНВД. Але при переїзді в інший регіон, йому необхідно змінити податковий режим, так як в цьому суб`єкті така діяльність вже не є відкритою для оподаткування по ЕНВД.

Можливість переходу

Чи можна перейти на ЕНВД? Повернемося ненабагато в минуле - до 2013 року підприємці та організації, що займаються певними категоріями діяльності, були на "вмененке" неодмінно. Лише в 2013-му це правило було скасовано. Перехід на такий податковий режим відтепер добровільний-залежить тільки від бажання самого бізнесмена.

Так коли можна перейти на ЕНВД? Організації та підприємці можуть запланувати перехід як на початок податкового року, так і на будь-яке інше число.

Умова тут тільки одне: вид діяльності, яким ви займаєтеся, повинен бути в вашому регіоні відкритим для режиму "Єдиний податок на поставлений дохід". Розглянемо тепер особливості переходу на ЕНВД в різні пори року, з різних режимів оподаткування

ОСНО-ЕНВД: особливості переходу

Коли можна перейти на ЕНВД? Якщо справа стосується основного режиму оподаткування (ОСНО), це реально зробити в будь-який час року за бажанням платника податків. Перехід в даному випадку досить простий: вам необхідно звернутися з відповідною заявою в місцеве відділення податкової служби.

Але тут важливо не забути дотримати важлива умова: перехід повинен бути здійснений не пізніше ніж в 5-денний термін з дати початку виконання робіт/надання послуг, відкритих для "вмененки". Що стосується пори року, тут якихось обмежень податкове законодавство РФ не накладає.

Зверніть увагу, що при ЕНВД звітним періодом є квартал. Тому перший раз ви сплачуєте податкові платежі за "вмененке" за підсумками перших 3 квартальних місяців після Вашого переходу на цей режим.

Якщо ви вибираєте ЕНВД після ОСНО в середині року, то податкову базу необхідно враховувати за підсумками фактичної тривалості бізнес-діяльності конкретно в тому місяці, коли ваше ІП або ТОВ було зареєстровано в податковій в якості платника по "вмененке".

Основні правила переходу з ОСНО

Коли можна перейти на ЕНВД з ОСНО? Ми визначилися, що це можливо в будь-яку бажану Вами дату. Але при цьому не забувайте про важливі правила:

1. Обов`язково проведіть процедуру відновлення вхідного ПДВ і за своїми основними засобами, і за іншими операціями. Такий відновлений ПДВ згодом буде враховуватися в графі "прибутковий податок" - рядок "інші витрати".
2. У декларації з податку на прибуток вам обов`язково слід врахувати прибуток і розтрати, що відносяться до того періоду, коли ваша організація або ІП ще були на основному режимі оподаткування податком. Це проводиться шляхом заповнення і передачі у відділення ФНС декларації з податку за прибуток за той звітний період, який був перед перехідним.

ССО-ЕНВД: особливості переходу

Коли можна перейти на ЕНВД ІП, організаціям, до того відраховують платежі за спрощеною системою оподаткування? Тут стоїть важливе обмеження: бізнесмени на ССО не можуть перейти на будь-якої іншої податкової режим в середині податкового періоду. А їм тут є календарний рік.

Коли можна перейти з "спрощенки" на ЕНВД? Тільки з початком податкового року. Однак з цього правила є виняток. Бізнесмен може в будь-який момент перейти з ССО на інший податковий режим у разі, коли його доходи за результатами звітного періоду перевищили 60 млн рублів.

Але тут важливо відзначити, що при даному положенні справ "спрощенець" буде автоматично переведений на основний режим-ОСНО. І відразу ж після того кварталу, в який зафіксували перевищення доходу.

Коли можна перейти на ЕНВД в такому випадку? З початком наступного календарного року. Ця умова для колишніх "спрощенців" залишається колишнім.

Перехід при реєстрації ІП або організації

Як перейти на ЕНВД в середині року, якщо ви зареєструвалися як підприємець / заснували організацію не з початком звітного періоду? Відзначимо, що при старті бізнес-діяльності всі платники податків автоматично опиняються саме на ОСНО.

Тут важливо встигнути подати до відділення податкової заяву про перехід на ЕНВД протягом 5 днів з моменту початку своєї діяльності в статусі індивідуального підприємця або комерційної фірми. Звичайно, при цьому ви повинні виконувати роботи або надавати послуги, відкриті для "вмененки" у Вашому регіоні.

Якщо ж від вас не прийде таке повідомлення в податкову, то ви залишитеся за замовчуванням на основному режимі оподаткування податком.

Документація для ІП

З якого числа можна переходити на ЕНВД? Як ми визначили, при реєстрації ІП / фірми, а також при перекладі з ОСНО це неважливо. Але при переході з ССО-тільки з початком податкового року.

Щоб перейти на ЕНВД, індивідуальному підприємцю потрібно підготувати для візиту до податкової інспекції наступну документацію:

• Власне, заява з приводу переходу на "вмененку".
• Документ, що посвідчує особу, - цивільний паспорт.
• Свідоцтво про постановку ІП на податковий облік.
• Свідоцтво, що підтверджує держреєстрацію ІП.

Документи для організацій

Що стосується засновників ТОВ, то для переведення своєї організації на режим ЕНВД їм потрібно підготувати для податківців наступні папери і документи:

• Заява про перехід на оподаткування по "вмененке".
• Свідоцтво про держреєстрацію організації.
• Свідоцтво про постановку ТОВ на офіційний податковий облік.

Можливість часткового переходу

Торкнемося і такий варіант розвитку ситуації. У деяких випадках законодавчо допускається, що свою діяльність підприємці та організації підводять під два режими оподаткування. Наприклад, ОСНО поєднують зі "вмененкой".

Це стосується організацій та ІП, які здійснюють за КВЕД відразу кілька різновидів діяльності. Якісь види робіт оподатковуються за основним режимом. Але інші типи робіт / послуг-це відкриті категорії для оподаткування ПЗ "вмененке" в даному регіоні.

Тут важливо дотримуватися важливе правило: вести роздільний облік прибутку і розтрат по видів діяльності на різних системах оподаткування. Доповнимо, що роздільний облік знадобиться і в тому випадку, якщо платники податків використовують ЕНВД за різними видами діяльності, відкритими в їх суб`єкті для застосування "вмененки".

Коли перехід Неможливий?

Перехід на "вмененку" у деяких випадках може бути абсолютно закритий для фірм і підприємців. Зокрема, вибрати ЕНВД не можна при наступних умовах:

• Чисельність робочого колективу понад 100 осіб.
• Інші фізичні / юридичні особи мають частку в статутному капіталі фірми більше 25 %.
• Підприємство за своїм типом-просте товариство.
• Індивідуальний підприємець перейшов на ССО на базі патенту.
• ІП або організація до того була на податковому режимі ЕСХН (спеціальний режим оподаткування для займаються сільськогосподарською діяльністю).

Обмеження всередині області діяльності

Крім того, не вийде перейти на ЕНВД і за обмеженнями у сфері бізнес-діяльності, також встановленими за законодавством. Наведемо для прикладу найважливіші з них:

• На ЕНВД не можуть перейти ті транспортні організації, в автопарку яких числиться більше 20 одиниць техніки.
• Власники роздрібних торгових точок не зможуть вибрати даний режим, якщо площа займаного ними торгового залу перевищує 150 кв. м.
• Що стосується рекламного бізнесу і сфери піару, то застосовувати ЕНВД тут можуть тільки ті фірми, що зайняті в сфері розміщення і розповсюдження реклами. А ось вже виробники рекламних конструкцій, розробники планів просування, орендодавці рекламних площ перейти на цей режим не зможуть.
• Застосування "вмененки" неможливо і в тому випадку, коли ІП або організація працює не тільки з клієнтами-фізичними особами, а й з юридичними.

ЕНВД залучає підприємців і засновників ТОВ рядом привабливих податкових умов. Перейти на нього з ОСНО, при реєстрації бізнесу, як ми встановили, можна в будь-який час року-головне, дотримати нескладні умови. А ось переклад з ССО складніше-тільки з початком року. З ЕСХН перейти на ЕНВД сьогодні і зовсім не представляється можливим.