Чи оподатковується матеріальна допомога: правове регулювання та закони

Працівникам часом виплачуються різного виду допомоги. Але чи оподатковується матеріальна допомога податком? Відповідь тут буде ствердна. Надаючи своїм співробітникам певну грошову підтримку, роботодавці повинні враховувати, що з цієї виплати може бути утриманий ПДФО-прибутковий податок. Але також важливо знати, що існують види фінансової допомоги, з яких податок не утримується. Що це? Які умови вводить податкове законодавство в поточному році? У цьому ми і розберемося в статті.

Головне питання

Чи оподатковується матеріальна допомога податком? Це залежить, в першу чергу, від двох умов. Роботодавцю важливо знати відповіді на питання:

• Якій категорії громадян покладена подібна матдопомога?
• Які суми фінансової підтримки підлягають оподаткуванню?

Матеріальну підтримку від всіх інших доходів громадян відрізняють наступні характеристики:

• Вона не залежить від діяльності трудящого.
• Вона незалежна від результатів діяльності організації-роботодавця.
• На неї не впливає циклічність трудової діяльності.

В Росії підстави для отримання фінансової допомоги можна умовно розділити на дві групи-цільові та загальні.

Головні терміни

Перш ніж конкретно визначитися, чи оподатковується матеріальна допомога, наведемо визначення головних понять, які фігурують у статті:

• Матеріальна допомога - це грошові виплати громадянину, який гостро потребує подібної фінансової підтримки. Дані кошти виділяються роботодавцем конкретному співробітнику. Що це може бувши? Грошова підтримка від профспілки працюючим студентам. Фінансова допомога при важкій хворобі співробітника. Допомога у разі смерті члена сім`ї працівника. Матеріальну допомогу тут відрізняє і ще одна особлива характеристика: вона є одноразовою виплатою.
• ПДФО. Визначення-в розшифровці абревіатури. Це податки на доходи фізосіб. Відповідно, і матеріальна допомога є в своєму роді доходом громадянина. Фінансові компенсації, що видаються організаціями (в тому числі і роботодавцем), - дохід, з якого необхідно сплатити ПДФО.

Але тут є і свої винятки. Так чи оподатковується матеріальна допомога? Ні, якщо її сума не перевищує 4000 рублів. З тієї фінансової підтримки, що відчутніше цієї величини, ПДФО обов`язково сплачувати за законом РФ.

Кому видається?

Чи оподатковується матеріальна допомога прибутковим податком? Ми визначили, що так, але не у всіх випадках. Наприклад, якщо це виплата менше 4000 рублів, то податок платити не треба.

Але це не єдина виняткова умова. Є категорії громадян, матеріальна підтримка яких не повинна обкладатися ПДФО. Перш за все це:

• Особи, які стали жертвами терористичного захоплення, атаки, нападу.
• Громадяни, які постраждали від стихійних лих, в результаті нещасного випадку.

Крім того, від оподаткування буде звільнена фінансова підтримка при таких випадках:

• Оплата збитку в разі заподіяння певного шкоди здоров`ю.
• Випадки, коли громадянин повинен понести несподівані грошові витрати. Причини тут різні-від весілля і народження дітей до похорону близьких родичів.
• Додаткова матеріальна підтримка багатодітним та малозабезпеченим сім`ям.

При це важливо визначати, що в подібних ситуаціях законодавство не примушує роботодавця допомогти своєму співробітнику фінансово. Таке рішення залишається за наймачем. І якщо він визначить, що грошова допомога потрібна, вона виплачується.

Законодавче регулювання

Чи оподатковується матеріальна допомога працівнику? Відповідь можна знайти в законодавчих актах РФ:

• Ст. 217, п. 8 російського НК. Обставини, при яких покладається / не покладається матдопомога.
• Ст. 224 НК. Визначено межу такої фінансової підтримки.
• Ст. 421, 422 НК РФ. Перераховані моменти, при яких в разі фінансової допомоги не оплачуються страхові внески.
• Ст. 217 НК. Чи оподатковується матеріальна допомога податком ПДФО? У даній статті відповідь на це питання. Тут прямо перераховані обставини, при яких допомога не обкладається податком. Також перераховані пільги, на які також не поширюється оподаткування. Сказано і про гранично допустимому безподатковому межі в 4000 рублів.
• Гл. 23 НК. Тут перераховано, які матеріальні виплати звільнені від сплати певних відсотків, податків з них до державної скарбниці.

Що не обкладається?

Чи оподатковується матеріальна допомога податком на прибуток? Як ми розібрали, не у всіх випадках. Перерахуємо різновиди фінансової підтримки співробітників, які звільнені повністю від оподаткування:

• Народження або усиновлення дитини/дітей. Але важливо відзначити, що розмір допомоги тут не перевищує 5000 рублів.
• Смерть одного з членів сім`ї трудящого.
• Матеріальна допомога працівникам, які пережили стихійне лихо.
• Фінансова підтримка громадянам, які зазнали терористичного нападу або зазнали матеріальних збитків через вчинення злочинцями теракту.

Які виплати зобов`язана надати держава?

Чи оподатковується матеріальна допомога податком на доходи? Так, але важливо пам`ятати і про вищеозначених виняткових випадках, яких порівняно чимало.

Тепер розглянемо, коли подібного роду підтримку громадянам надають не їхні роботодавці, а держава:

• У випадках, коли вік нужденного-більше 60 років.
• Якщо нужденний, потерпілий-офіційно непрацевлаштований громадянин, числиться в статусі "безробітний".
• Якщо в сім`ї нужденного здійснюється догляд за родичем-інвалідом.
• Якщо нужденною є малозабезпечена та/або багатодітна сім`я.

Важливо звернути увагу і на такий момент. Роботодавець надає матеріальну допомогу нужденному співробітнику тільки в разі подачі останнім відповідної заяви. Більш того, працівник повинен документально підтвердити факт, що допомога йому необхідно.

Оформлення матеріальної підтримки від держави

Чи оподатковується матеріальна допомога до відпустки? Так, якщо величина даної виплати перевищує 4 тисячі рублів.

Зараз ми загостримо увагу на оформленні фінансової підтримки не від імені роботодавця, а від імені держави. Тут також потрібно починати справу з написання заяви. Тільки на його основі почне розбиратися питання про надання громадянину матеріальної державної підтримки. При складанні документа необхідно звернути увагу на наступне:

• Недвозначно і чітко прописати причину, по якій ви потребуєте в отриманні такого виду фінансової підтримки.
• Додати до заяви документи, які засвідчують факт, що вам необхідна матеріальна допомога. Наприклад, довідки, що підтверджують, що будь-яка ситуація дійсно мала місце бути.

З усіма підготовленими документами потім слід з`явитися в одне з даних державних установ:

• Відділення соцзахисту населення Вашого населеного пункту.
• Місцеве відділення Державного ПФР.

Зверніть увагу, що в даному випадку матеріальна допомога буде одноразовою, а не періодичною підтримкою. Це стосується допомоги як від роботодавця, так і від держави.

Рішення про виплату допомоги

На робочому місці громадянин передає свою заяву наймачеві. Останній знайомиться зі змістом документа, що додаються довідками. На основі цього він може прийняти рішення про призначення матеріальної допомоги-випустити наказ про видачу певної грошової суми.

Якщо заява була подана в органи соціального захисту або Пенсійний фонд, слід почекати рішення держструктури протягом 7 робочих днів. В цей час буде створена комісія, яка і винесе вердикт, чи необхідно даному громадянину призначити грошову підтримку.

Якщо державний орган прийняв позитивне рішення, про це повідомляють заявника. Отримати матдопомогу від держави він може потім способом, зазначеним ним у заяві:

• Зняти цю суму зі свого банківського рахунку (його необхідно вказати в документі).
• Отримати гроші готівкою в ощадній касі.

Величина грошової підтримки

Чи оподатковується матеріальна допомога співробітникам податком? Так, але далеко не у всіх випадках, як ми встановили вище.

Яка ж величина такої матдопомоги? Залежить від категорії громадян, до якої відноситься заявник. І від тяжкості його фінансового становища. При цьому в НК РФ є наступні обмеження:

• Розмір допомоги не може бути вище 5-кратної величини з / п.
• Сума фінансової підтримки обчислюється виходячи з витрачених громадянином грошових коштів (про це судять за доданими до заяви документами).
• Якщо сума матдопомоги менше 4000 рублів, вона не буде обкладатися податком.

Види підтримки

На закінчення розглянемо, на які види матеріальної допомоги можуть претендувати російські громадяни:

• До відпустки. Додаткове заохочення, яке добровільно виплачується роботодавцем. Але якщо в трудовому договорі вказано факт обов`язковості такої компенсації, то наймач повинен нараховувати її без варіантів.
• До премії. Ще раз нагадаємо, що всі види доходів громадян, які не обкладаються податком, вказані в ст. 210 НК РФ. Що стосується даної матдопомоги, вона звільнена від ПДФО, якщо не перевищує 4 тисяч рублів.
• На поховання близького родича.
• На весілля працівника.
• На ювілей співробітника.
• При трагічних обставинах. Важка хвороба працівника, стихійні лиха та ін.
• Співробітникам-студентам. У разі непередбачених фінансових розтрат, при нанесенні збитку, при похоронах близьких родичів.
• Допомога колишнім співробітникам. Якщо працівник вже є пенсіонером, який переступив 60-річний поріг, податком така допомога не обкладається. В інших випадках при перевищенні лімітів такий дохід обкладається ПДФО.

Матеріальна допомога-це вид підтримки громадян від імені роботодавця або держави при особливих життєвих обставинах. Такі виплати вважаються доходом і, за ПК, обкладаються ПДФО. Однак існує ряд умов, при яких матдопомога звільняється від даного оподаткування.