Патент або ссо (»спрощенка") для іп: що краще

Давайте розглянемо, в чому полягають відмінності патенту і ССО. Різні типи системи оподаткування, призначені для підприємців, дозволяють вибирати найбільш оптимальний варіант. Але будь-яка помилка може бути чревата додатковими витратами. Два найбільш поширених виду-це спрощена система і патент. Що ж буде краще вибрати? Однозначно відповісти, що вигідніше для ІП, досить складно. Тут треба враховувати вид діяльності поряд із загальною кількістю співробітників (якщо такі є) і річну прибутковість.

Робота ІП по ССО

Серед особливостей "спрощенки" виділяють відносну простоту ведення обліку поряд з оформленням звітності та невеликим податковим навантаженням. Передбачена така система спеціально для ІП і малого бізнесу. Можна перейти на ССО, якщо:

• Загальна вартість всього майна становить менше ста мільйонів рублів.
• Число співробітників менше ста чоловік.
• Річна прибутковість нижче фіксованої суми.

Виняток можуть становити наступні категорії підприємців:

• Нотаріуси з адвокатами.
• Представники грального бізнесу та ломбарди.
• Виробники підакцизних продуктів.
• Ті, хто на увазі сфери своєї діяльності оплачує СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ єдиний податок.
• Компанії, які займаються продажем або ж видобутком копалин (виняток в цьому випадку становлять корисні загальнопоширені ресурси).

Тепер поговоримо про типи спрощеної системи.

Вид "спрощенки"

ССО для підприємців, Як правило, буває наступних видів:

• Шестивідсоткова "спрощенка". У цьому випадку передбачається сплата 6 % від усієї прибутковості поряд з неодмінними внесками за співробітників і себе особисто в Пенсійний фонд і службу медичного обов`язкового страхування. Таких декларацій по ССО за 2018 рік було подано велику кількість.
• П`ятнадцятивідсотковий тип. Передбачає оплату 15% від прибутку за вирахуванням витрат. Як і в першому випадку, тут обов`язковими є виплати в вищевказані служби за себе і своїх співробітників.

Вибираючи між ССО і патентом, треба враховувати відмінність в заліку і нарахуванні страхових внесків. У тому випадку, якщо людина працює поодинці і розраховує при "спрощенці" єдиний податок, то щокварталу можна зменшувати внески, але не більше, ніж на 50 %.

Робота ІП по патенту

Така система оподаткування є досить простою і зрозумілою. Сенс її полягає в наступному: ІП купує патент на той тип діяльності, яким він фактично займається, і його оплачує (можна протягом декількох місяців, але не більше одного року). До 2013 цю систему називали ССО на основі патенту. Тепер же це просто ПСН.

Правда, далеко не кожен підприємець може вибрати цей тип оподаткування, що регулюється статтею № 346 Податкового кодексу. Перш за все, його вид діяльності обов`язково повинен складатися в списку допустимих. До того ж у підприємця повинно бути не більше п`ятнадцяти співробітників, а прибуток не може перевищувати шістдесяти мільйонів на рік.

Роздумуючи над тим, що буде вигідніше для бізнесмена, (патент, ССО), треба враховувати ціну останнього. Виходить, що купуючи його, підприємець декларує, що його потенційний прибуток дорівнює певній сумі. Вигідно це, перш за все, тому, у якого прибутковість вище.

У тому випадку, якщо дохід нижче, то перехід з "спрощенки" на патент вигоди може не принести. Дізнатися його вартість на різні види діяльності завжди можна на сайті ФНС, де всього лише потрібно вибрати свій регіон. Залежно від місця проживання ціна, як правило, змінюється.

Відмінність від "спрощенки"

У чому різниця патенту і ССО? Як правило, вона полягає в наступному:

• На ССО-прибуток податком обкладають всю суму отриманого доходу.
• На ПСН їм обкладають потенційно можливий дохід незалежно від факту його отримання. У тому випадку, якщо прибуток підприємця фактично перевищить розмір потенційного заробітку, то доплачувати податки не доведеться.

Які ще відмінності патенту від ССО можна назвати?

• На ССО страховими внесками зменшується сума податку.
• На ПСН страховий внесок не зменшує вартість патенту.

ССО або патент для ІП-що вигідніше?

Спрощенка" є вже відпрацьованою роками системою, на якій дозволяють працювати підприємцям і різним установам. Вона була створена спеціально для малих організацій, які мають невеликий грошовий оборот поряд з обмеженим штатом працівників.

Але деяким групам платників податків така система протипоказана. Йдеться про нотаріусів, підприємців на сільгоспподатку, платників акцизів та інших. На відміну від ПСН в цьому випадку дозволяють використання на одному режимі необмеженої кількості видів занять. Таким чином, відповідаючи на питання про те, що краще, треба сказати, що все безпосередньо залежить від обставин, в яких запускається або розвивається бізнес.

Розповімо нижче про використання ССО і патенту одночасно.

Страховий внесок

Відносно підприємців застосовують мінімальні розміри відрахування внесків, які встановлені на законодавчому рівні і залежать від МРОТ. Величина річних перерахувань може залишатися на рівні попередніх років, або ж збільшуватися в зв`язку з ростом мінімальних розмірів оплати.

Підприємцями сплачуються внески з використанням наступних ставок:

• Внески на ОПВ в обсязі двадцяти шести відсотків від загальної величини без будь-якого розподілу на накопичувальну і страхову частини незалежно від фактичного віку особи.
• Перерахування на ОМС в розмірі п`яти відсотків від загальної величини.
• У разі перевищення базового доходу в триста тисяч рублів на пенсійне страхування додатково сплачують суму в розмірі одного відсотка від порушеного ліміту величини.

Внесок на соціальне страхування переводять підприємці добровільно. Завдяки страхуванню ІП володіють можливістю отримувати допомогу по непрацездатності. Такими особами повинні бути повністю сплачені внески за рік, який передує настанню страхового випадку.

Декларація

Досить частий питанням від ІП на ПСН (Патентна система оподаткування) - чи зобов`язані вони заповнювати декларацію за підсумком року чи ні. Відповідь в цьому випадку буде досить простий: якщо бізнесмен веде діяльність, що потрапляє під патент, то її здавати точно не потрібно. А ось декларації з ССО за 2018 рік обов`язково передаються в податкову.

Перехід

Отже, перехід на цей тип здійснюють тільки за тим варіантом діяльності, щодо якого він був виданий. Коли ж підприємець продовжує вести інші види робіт, тоді вони цілком можуть обкладатися податком по "спрощенці". Перехід з ССО на патент допускається в будь-який час протягом року. Для цього потрібно лише подавати заяву до податкового органу на отримання патенту за місцем проживання, не пізніше, ніж за десять днів до запуску діяльності.

Податковим органом розглядається заява про видачу патенту протягом п`яти днів з моменту отримання паперу від підприємця. По результату розгляду заяви приймається рішення про видачу ПСН або ж рішення про відмову.

Підставами для такого можуть бути:

• Повна невідповідність заявленого типу діяльності списку видів, які потрапляють під застосування ПСН.
• Вказівка невірних термінів дії патенту.
• Недоїмка по податках.
• Порушення умови переходу на ПСН.

Варто відзначити, що досить часто доводиться стикатися з думкою бізнесменів про те, що Патентна система з оподаткування є дуже вигідною. І навіть ті громадяни, які в силу умов її використання не можуть на неї перейти, намагаються знайти шляхи все ж туди потрапити. Чи може бути ІП на патенті і ССО одночасно?

Порядок суміщення

Припустимо, підприємець є платником податків ССО і протягом одного календарного року він за окремим типом підприємницької діяльності перейшов на ПСН. Тобто їм поєднується відразу два податкових спеціальних режиму. Тоді, згідно з роз`ясненням Міністерства фінансів Росії, по завершенні податкового періоду він зобов`язується представити декларацію по "спрощенці" в ИФНС, в якій прибутковість визначена без урахування прибутку від підприємницької діяльності, щодо якої ПСН застосовується.

Необхідно також враховувати наступне. Бізнесмени застосовують ССО з об`єктом оподаткування у формі доходів, які зменшені на розмір витрат і ПСН. У цьому випадку обсяг мінімального оподаткування обчислюють тільки від прибутку, отриманого від підприємницької діяльності, щодо якої спрощена система використовувалася. Прибутковість від підприємництва, щодо якого застосовувалася ПСН, в цій ситуації не враховують.

Чисельність найманого персоналу

Ще однією важливою умовою, що лімітує використання в комбінації ССО і ПСН, виступає число найманих працівників, яких роботодавець має право залучати:

• "Спрощенець" має право наймати не більше ста осіб в рамках податкового періоду.
• Патентні підприємці не мають права управляти більше, ніж п`ятнадцятьма співробітниками.
• Сам бізнесмен в число враховуються працівників не включається, крім усього іншого не вважають співробітниць, що знаходяться в момент обліку в декреті.

Для обох спеціальних режимів податковим періодом визнають календарний рік, але трапляється, що патенти видаються не на річні, а на менші терміни. Тому суміщення в таких ситуаціях зменшує податковий період до того моменту, на який видається патент.

Звідси варто зробити висновок про те, що в певний час підприємцям доступна різна чисельність співробітників. Тому їх облік за типом діяльності, де використовують суміщувану податкову систему, необхідно вести окремо. По бізнесу, який обкладають податками по ССО, персоналу бути повинно не більше сотні на рік, а в тій області діяльності, на яку виходить патент, це число не повинно перевершувати 15 осіб.