Розрахунки акредитивами: схема, переваги та недоліки

Акредитивна форма розрахунків виступає в якості безготівкового інструменту. Він є письмовим зобов`язанням банку, клієнтом якого є покупець (або імпортер), сплатити певному продавцю (або експортеру) зазначену суму. У ньому також узгоджені дати і розміри платежу відповідно до термінів.

Поняття і суть

Розглянемо сутність розрахунків акредитивами та схему взаємодії між учасниками.

Акредитив-форма платежу як в зарубіжних, так і у внутрішніх розрахунках. Він використовується при укладанні угод, які супроводжуються різними видами підвищеного ризику (наприклад, пов`язаних з підрядником, належним виконанням контракту, якістю продукції, затримкою, відсутністю оплати), оскільки він знижує їх.

Сторони розрахунків

Розглянемо основні сторони розрахунків акредитивами та схеми взаємодії між ними.

Серед основних сторін розрахунків виділяють наступні типи.

Принципал (імпортер) - представляє розпорядження про відкриття акредитива в своєму банку і кошти для покриття платежу експортеру. Імпортер має право вимагати компенсацію від свого банку, щоб покрити збитки, що виникають в результаті недбалості або упущення з боку фінансової установи. Імпортер повинен покрити суми, сплачені експортеру, а також можливі витрати і комісійні.

Банк імпортера (Банк ВІДКРИТТЯ) формує акредитив відповідно до письмового розпорядження імпортера, в якому він зобов`язується самостійно оплачувати документи, представлені бенефіціаром акредитива, якщо його умови були виконані. Банк не аналізує хід угоди, а приймає рішення про оплату або відмову на підставі поданих документів.

Банк-посередник (консультування, ведення переговорів, підтвердження), який в залежності від умов акредитива може виконувати функції:

1. Повідомляє банку-повідомляє бенефіціару про відкриття акредитива і виступає в якості посередника в листуванні між відкриває банком і експортером. Він не зобов`язаний оплачувати акредитив.
2. Ведення банківських переговорів: повідомляє і перевіряє відповідність документів, діє від імені принципала, тобто є банком імпортера.
3. Банку, що підтверджує акредитив, який бере на себе зобов`язання по відношенню до бенефіціара.

Експортер не має зобов`язань, подає документи відповідно до акредитиву і їх оплачує.

Основні види акредитивів

Розглянемо розрахунки акредитивами, схему і види такої форми взаємодії.

Акредитиви ділять за різними критеріями. Деякі з перерахованих нижче широко використовуються в міжнародних угодах.

Розподіл акредитивів з точки зору зобов`язань банку Відкриття:

• Апеляційний акредитив: банк залишає за собою право скасувати або змінити свої зобов`язання без згоди бенефіціара, поки документи банку-посередника не будуть визнані.
• Безвідкличний акредитив: він не може бути змінений або скасований без згоди всіх залучених сторін. Зміна є недійсною, якщо будь-яка зі сторін не погоджується з нею.

Поділ акредитива за способом оплати:

• Готівковий акредитив: оплата здійснюється відразу після того, як експортер представить документи.
• Акредитив з відстроченим платежем: банк зобов`язується здійснити платіж на відстрочений термін (наприклад, 30 днів з дати відправлення) при поданні документів відповідно до умов акредитива протягом терміну його дії.
• Акредитив, що відноситься до дати відстрочки платежу, який зобов`язує банк приймати платежі в неробочі дні. Після затвердження термін дії акредитива закінчується, і його місце займає зобов`язання за векселем.
• Переговорний лист-банк ВІДКРИТТЯ надає банку-посереднику право перевіряти відповідність документів акредитиву та платежу бенефіціару.

Поділ акредитива у зв`язку з роллю банку-посередника:

• Підтверджений акредитив - до акредитиву, відкритого банком імпортера, був доданий банк, який здійснює підтвердження.
• Невизнаний акредитив-тип акредитива, який не підтверджений банком-посередником, а оплата за експортера проводиться тільки банком-дебітором.

Інші види

Інші акредитиви можуть бути наступних типів:

• резервний акредитив (забезпечення) - це банківська гарантія, що накладає зобов`язання виплатити бенефіціару необхідну суму, якщо платник не здійснив аванс в узгоджені терміни між сторонами або не виконує інші зобов`язання, забезпечені акредитивом;
• револьверний акредитив застосовується до послідовно повторюваних поставок одного продукту протягом тривалого періоду часу;
• акредитив - підряд-покупцем для конкретного бенефіціара відкривається акредитив на імпорт, а надходження від експортного акредитива забезпечують платежі за імпортним кредитом.

Перевага

Розглянемо переваги розрахунків акредитивами та схеми взаємодії між сторонами.

Переваги для продавця або експортера:

• мінімізувати торговий ризик угоди, тобто ризик відмови прийняти товар і відсутності оплати від імпортера;
• Допустиме фінансування угоди шляхом передачі акредитива постачальнику;
• можливість дисконтування дебіторської заборгованості до закінчення терміну платежу та забезпечення оплати на дату, зазначену заздалегідь.

Переваги для покупця або імпортера:

• мінімізація транспортних ризиків;
• неможливість порушення встановлених термінів;
• захист від невиправданої оплати боргів.

Як відбувається процес

Розглянемо можливі варіанти і сутність розрахунків акредитивами. Схема виглядає наступним чином:

1. Висновок контакту між імпортером та експортером та створення акредитиву як форми оплати за товар.
2. Імпортер повідомляє в банк про відкриття акредитива експортеру і забезпечує фінансове покриття.
3. Банк імпортера повідомляє банк експортера (банк-посередник) про відкриття акредитива, інструктуючи його повідомити експортера.
4. Банк-посередник перевіряє достовірність акредитива, про який його повідомив банк-імпортер, а потім передає його експортеру.
5. Експортер відправляє товар і оформляє документи відповідно до умов акредитива.
6. Експортер представляє в банк пакет документів відповідно до умов акредитива.
7. Банк експортера перевіряє документи (номер і тип) і відправляє їх в кредитно-фінансову установу імпортера.
8. Банк імпортера перевіряє правильність документів, якщо вони в порядку, він відправляє платіж в банк експортера і документи імпортеру.
9. Отриманий платіж зараховується експортеру.

Основні елементи схеми розрахунків за допомогою акредитива

Розпорядження на відкриття акредитива повинно містити наступні позиції:

• місце і дата розміщення замовлення;
• бенефіціар;
• сума акредитива;
• дата і місце дії акредитива;
• місце платежу (відкриваючий банк або банк-відправник);
• вид оплати;
• часткові поставки (дозволено, заборонено);
• місце навантаження і пункт призначення;
• опис товару;
• кількість;
• ціна і її підстава (згідно Інкотермсу);
• спеціальні умови розрахунків;
• документ, необхідні для оплати;
• термін відвантаження товару;
• час подання документа;
• витрати на банківські комісії;
• вид акредитива;
• номер рахунку платника;
• печатка та підписи.

Схема розрахунків з точки зору експортера

Розгледіти порядок розрахунків акредитивом і схему взаємодії з боку експортера.

Акредитив є кращою формою оплати для експортера, оскільки це обов`язок платити банку, а не імпортеру. Якщо експортер виконає умови акредитива, він отримає платіж незалежно від ситуації та фінансового стану імпортера. Експортер отримує оплату після доставки та подання документів у банку.

Акредитив захищає експортера від виходу з укладеної угоди або відмови прийняття товару. Це дозволяє експортеру отримати кредит для фінансування виробництва товарів, який забезпечений акредитивом.

Можливо використовувати форфейтинг і передоплату в разі відстрочки платежу.

Акредитив є вигідною формою оплати для експортера, коли він виконує всі умови. Якщо експортер подає документи, які виявляють суперечливі дані або виявляють недоліки, наприклад, відсутність набору коносаментів, необхідних підтверджень у документах, виданих на вимогу, або забруднення коносаментів, тоді оплата експортеру буде утримана. Інші помилки, допущені експортером при поданні документів, включають:

• помилкове маркування документів;
• неправильне маркування місця навантаження і призначення;
• невідповідність акредитиву;
• опис товарів в документах;
• відсутність додаткових документів, з`являються в тексті.

Акредитив є трудомісткою формою оплати не тільки через необхідність ретельної підготовки відповідних документів, але і вимагає детального розгляду умов акредитива, контракту і узгодженості між покупцем і продавцем, а також перевірки положень з точки зору інформації та наявності протиріч.

Схема розрахунків з точки зору імпортера

Розглянемо розрахунки акредитивами та схему взаємодії щодо імпортера.

Використовуючи акредитив, імпортер вимагає від експортера надати відповідні документи і виконати всі умови акредитива. Вибираючи правильні документи і терміни доставки товару, імпортер регулює хід угоди. Встановлюючи умови акредитива, імпортер має гарантію належного виконання контракту, однак він не захищає його від відкликання контракту експортером.

Акредитив іноді вимагає від імпортера виділення фінансових ресурсів перед укладенням договору-передоплату. Однак це не обумовлює оплату експортеру. Прийняття імпортером акредитива в якості форми платежу ставить його в більш вигідне становище, ніж в разі безумовного переказу платежу до виконання замовлення. Несприятливим аспектом використання акредитивів як форми оплати імпортером є залучення власних фінансових ресурсів перед виконанням доставки при відсутності гарантії виконання контракту з боку експортера. Деякі банки вимагають від імпортера сплатити суму, що перевищує суму, зазначену в акредитиві, щоб забезпечити собі відмінності в обмінних курсах. Можна оплатити свій вексель кредитною лінією, але банк повинен прийняти цю форму оплати.

Документарна форма розрахунків: області застосування

Розглянемо схему розрахунків за документарним акредитивом.

До нього відносять умовну, безвідкличну документарну форму оплати, що забезпечує інтереси обох сторін угоди. Акредитив є зобов`язанням банку.

Документарний акредитив у зовнішній торгівлі являє собою письмове зобов`язання банку імпортера сплатити дебіторську заборгованість експортера в обмін на надання документів про постачання товару. У таких розрахунках замовник є імпортером, який робить запит у свій банк про відкриття акредитива для експортера.

Переваги схеми розрахунків за допомогою документарного акредитива наступні:

• Прозорі правила та почуття безпеки. Відкриваючи акредитив на вимогу імпортера (покупця), банк зобов`язується виплатити бенефіціару (експортеру, продавцю) певну суму. Бенефіціар повинен виконати всі умови акредитива, тобто в зазначений час відправити товар або виконати послугу і надати банку необхідні комерційні документи відповідно до умов акредитива. Зобов`язання банку, що відкриває акредитив, стає підлягає оплаті в термін, що випливає з умов документа.
• Забезпечення безпеки угоди. Імпортер впевнений, що оплата буде проведена тільки на підставі документів, що підтверджують належне виконання комерційного контракту відповідно до умов акредитива.
• Мінімізація ризику. Процедура дозволяє мінімізувати ризик, що виникає при угодах купівлі-продажу.
• Гнучкість. Можна налаштувати умови відповідно до специфіки угоди і можливістю вносити зміни протягом терміну його дії.
• Широкий спектр різних типів і форм: акредитиви звичайні, резервні, імпортні та експортні, акредитиви у внутрішній торгівлі.

Документарна форма рекомендується для компаній:

• спеціалізуються на внутрішній або зовнішній торгівлі;
• постачальникам (експортерам) та одержувачам(платникам).

Така форма розрахунків використовується в якості умовної по комерційній угоді.

Схема розрахунків за допомогою документарного акредитива є видом платіжного врегулювання, застосування якого може усунути операційний ризик обох сторін договору. Цей факт може обмежити ризик інкасо та ризик оплати експортера, оскільки він отримує кошти при поданні документів, що відповідають акредитиву. Імпортер, з іншого боку, може значно знизити свій товарний ризик і ризик якості, звернувшись з проханням про включення в документи докладної специфікації, що стосується придбаних товарів. Якщо акредитив підтверджений місцевим банком, ризик країни також може бути зменшений.

Серед форм документарних акредитив виділяють:

• Відкличний акредитив. Схема розрахунків по ньому наступна: дані розрахунки можуть бути змінені або скасовані відкриває банком в будь-який час без попереднього повідомлення бенефіціара, іноді навіть проти його волі, поки документи не будуть прийняті.
• Безвідкличний акредитив-обов`язок банку платити, якщо експортер повинен надати необхідні документи у встановлений термін. Внесення змін в умови може мати місце тільки з урахуванням згоди всіх сторін угоди. Тільки цей тип акредитива повністю забезпечує інтереси експортера.

Які документи використовуються при розрахунках

Розглянемо використовуваний документообіг. Схема розрахунків за акредитивом включає:

• комерційний рахунок;
• страхові документи;
• сертифікат походження;
• морський коносамент;
• квитанція;
• дублікат залізничної накладної;
• АВІА накладна;
• Автомобільна накладна.

Схема розрахунків з урахуванням транспортної компанії

Інтернаціональна торгівля постійно пов`язана з різними видами ризику. Торговець хвилюється, чи заплатить клієнт необхідну суму, клієнт переживає, чи надішле продавець товар. Крім того, будь-який з них не бажає піддавати власний бізнес додатковому ризику.

Ця розбіжність послужила передумовою виникнення інструменту, що гарантує обом сторонам виконання договірних обов`язків.

У схемі розрахунків документарного акредитива транспортна компанія відіграє істотну роль.

Акредитиви використовуються для ввезення всіх видів продуктів при застосуванні транспортних компаній.

Головною перевагою банківського акредитива буде те, що він забезпечує гарантію доставки та оплати товару. Для цього потрібна участь третьої сторони, яка простежить за виконанням умов Угоди як для виробника, так і для клієнта. Правило таке, що гарантом є міжнародна банківська організація. Одночасно залучаються банківські структури-банки держав відправника і клієнта - також широко використовуються в інтернаціональній практиці.

Укладення

Під акредитивом розуміють письмове зобов`язання банку виплатити певну суму за документи, подані своєчасно відповідно до обумовлених умов і положень. Це найбільш поширена форма міжнародних і національних розрахунків, що забезпечує інтереси всіх сторін договору.