Податкові пільги для багатодітних: види, документи для отримання та особливості оформлення

У статті розглянемо, які існують податкові пільги для багатодітних сімей. Безсумнівно, ті батьки, які виховують більше, ніж двох дітей, потребують підтримки фінансового характеру. Незалежно від цілей вони сприяють вирішенню демографічної проблеми країни. Держава у відповідь пропонує багатодітним сім`ям певні податкові пільги, проте таку ініціативу підтримують не всі російські регіони. Через недостатній обсяг грошей у бюджеті та безліч пільговиків місцева влада нерідко вводить обмеження на деякі преференції.

Законодавче регулювання

Питання надання податкових пільг для багатодітних регулюється двома правовими нормативами-права таких сімей захищені актами федерального значення, а надання пільг встановлено Податковим кодексом.

1. Порядок присвоєння соціального статусу регламентується 138-ФЗ.
2. У НК РФ відображає перелік пільг, які передбачає державна політика для багатодітних та інших соціальних категорій.
3. Гарантії по частині оподаткування сімей, в яких виховується більше двох дітей, визначаються регіональними постановами.

Порядок, відповідно до якого надаються пільги, розробляє і регулює місцева влада. Суб`єкти самостійно вирішують критерії надання пільг і визначають коло осіб, яким вони покладені. Яким багатодітним сім`ям податкові пільги покладені?

Перелік осіб, які мають право на отримання пільги

Користуватися пільговою програмою мають права фізичні особи, працевлаштовані офіційно і своєчасно відраховують до органів ФНС 13 % прибуткового податку. Щомісячні податкові відрахування виробляють в бухгалтерії за місцем працевлаштування в момент нарахування заробітної плати:

1. Кожному з батьків, якщо їх шлюб офіційно зареєстрований.
2. Кожному їх прийомних батьків, усиновителів.
3. Піклувальникам, опікунам (відповідно до підтверджуючих документів).

Щоб отримати знижку при розрахунку ПДФО звертатися до податкової інспекції пільговику необов`язково, слід просто скласти відповідну заяву за місцем працевлаштування, до якого необхідно додати свідоцтво про народження перебувають на утриманні дітей.

Кожному платнику податків слід враховувати певні моменти:

1. Дія податкової субсидії припиняється, коли дохід за календарний рік перевищує 350 тис. рубель.
2. Право на відрахування мають всі без винятку багатодітні батьки.
3. Претендувати на отримання знижки мають право також батьки, які не перебувають в офіційному шлюбі, але виконують свої аліментні зобов`язання належним чином.
4. У прийомного батька є право відмовитися від отримання відрахування. У цьому випадку другий батько відповідно до офіційної відмови отримує право на подвійне відрахування.
5. Багатодітні батьки мають право на отримання щомісячного вирахування в тому випадку, якщо дитина, яка досягла 18 років, проходить очне навчання, навіть якщо він знаходиться в академічній відпустці.

Податкові пільги для багатодітних

Права багатодітних сімей на отримання пільг закріплені в НК РФ. Останні зміни до законодавчого акта були внесені у 2019 році. Відповідно до Закону передбачені пільги на транспортний, майновий, земельний податки, а також ПДФО.

Транспортний податок

Право на отримання податкових пільг багатодітним в Москві по транспорту має суто індивідуальний характер. Рішення приймає місцева влада. Регіони зважують власні фінансові можливості і самостійно приймають рішення про виділення грошових коштів з метою субсидування сімей, що мають статус багатодітних. Вони ж визначають і умови, на яких надаватимуться субсидії.

Від транспортного податку звільнені батьки, які проживають в Санкт-Петербурзі і виховують 4 і більше неповнолітніх дітей. Подібне право є також у батьків, які проживають в Кемеровській області і виховують трьох і більше дітей. Але в даному випадку має дотримуватися умова-потужність ТЗ не повинна перевищувати 150 л. з. Право на пільгу має один з батьків.

У Краснодарському краї, Татарстані, Алтайському краї знижку в розмірі 50 % на сплату транспортного податку отримують всі без винятку багатодітні батьки. Щоб отримати достовірну інформацію про можливість отримання пільги та порядок її надання в конкретному регіоні, слід звернутися до фахівців податкової інспекції за місцем проживання. Які ще податкові пільги для багатодітних передбачені?

Майновий податок

Депутати стверджують, що бюджет країни обмежений, тому держава не здатна мінімізувати всі витрати населення. Поставитися до даної ситуації раціонально і оптимально можуть тільки місцева влада. Вони співвідносять розмір бюджету, спрямованого на соціальну підтримку, і кількість сімей, визнаних багатодітними, а потім приймають рішення про надання знижки або повне звільнення від сплати майнового податку.

ПДФО

Не всі знають, які податкові пільги багатодітним сім`ям покладені. Найбільш поширеною і доступною мірою соціальної допомоги є надання права на отримання податкового вирахування. Його застосовують по відношенню до будь-якої сім`ї, яка має малолітніх дітей на утриманні (або тих, хто навчається на денному відділенні вузу).

У разі малолітніх утриманців пільга діє за наступним принципом: оподатковувана база буде тим менше, чим більше неповнолітніх перебуває на утриманні. Податкове вирахування дорівнює:

• 1,4 тис. руб. на кожну дитину для батьків, виховують 1-2 дітей.
• 3 тис. руб. на третю і кожну наступну дитину.
• 12 тис. руб. на усиновлену або рідну дитину, яка перебуває на інвалідності.
• 6 тис. руб. на кожну опікувану або прийомну дитину, яка перебуває на інвалідності.

Претендувати на отримання податкового відрахування можуть обидва усиновителя, опікуна, батька. Чи є податкові пільги для багатодітних батьків по землі?

Земельний податок

У разі земельного податку можливість отримання преференцій також суто індивідуальна. Як правило, федеральна влада залишає рішення за регіональною владою. У 2019 програму надання пільг на сплату земельного податку підтримали:

1. Московська область, Москва. Земельна ділянка, що знаходиться у власності багатодітної сім`ї, при цьому не повинен коштувати більше 1 млн руб.
2. Санкт-Петербург. Субсидію може отримати один з батьків, який є офіційним власником земельної ділянки.
3. Саратовська область. Пільгу можуть отримати багатодітні сім`ї, які володіють ділянкою, площа якої перевищує 1 тис. кв. м.

Інші пільги

Допомога соціального характеру може бути найрізноманітнішою. Зачіпає вона наступні галузі:

1. Знижка на оплату комунальних платежів у розмірі 50 %.
2. Безкоштовне забезпечення медикаментозними засобами та медичне обслуговування дітей, вік яких не більше 6 років.
3. Надання знижки в розмірі до 50 % на оплату проїзду в транспорті громадського характеру.
4. Можливість дострокового виходу на пенсію багатодітних батьків.
5. Можливість проходження профілактичного лікування дітям в санаторно-курортних установах.

Правила розрахунку податкового вирахування

Багатодітні платники податків можуть самостійно підрахувати свій щомісячний дохід з урахуванням податкового вирахування.

Наприклад, громадянин має п`ятьох дітей, він працевлаштований офіційно і своєчасно відраховує ПДФО. Припустимо, його офіційний дохід дорівнює 65 тис. руб. Тоді відрахування за перших двох дітей складе 1400 * 2=2800, за трьох інших – 3000*3=9000, разом 2800+9000=11800. Це означає, що оподаткуванню підлягає 65000-11800=53200, тобто сума податку становитиме 53200 * 0,13%=6916. Таким чином, економія багатодітної сім`ї склала 11800 * 0,13=1534 рублів. Податкове вирахування буде розраховуватися подібним чином, поки податкова база не перевищить 350 тис. рубель. А тепер давайте поговоримо про те, як отримати податкові пільги багатодітним матерям?

Правила оформлення та уповноважені органи

Щоб оформити пільгу, платнику податків слід звернутися в ФНС, або за місцем працевлаштування (все залежить від характеру завдання, яка підлягає вирішенню). Звернення за місцем працевлаштування, наприклад, актуально, якщо мова йде про стандартні відрахування. Крім самої заяви на податкові пільги багатодітним претендент повинен надати в податкову інспекцію ряд документів:

1. Паспорт кожного багатодітного батька.
2. Посвідчення, яке підтверджує статус багатодітної сім`ї.
3. Докази, що підтверджують народження кожної дитини, яка перебуває на утриманні.
4. Паспорти дітей, якщо їх вік більше 14 років.
5. Довідка з органів соціального захисту, якщо багатодітна сім`я має статус незаможної.
6. Паспорт ТЗ (якщо мова йде про транспортний податок).
7. Документи, які встановлюють право власності батьків на нерухомі та рухомі об`єкти.

В відповідно до законодавства подавати документи на отримання пільги може не тільки сам власник майна, але і його законний представник. В останньому випадку представник повинен мати довіреність, завірену нотаріально, або свідоцтво про шлюб, якщо інтереси заявника представляє офіційний чоловік.

Платник податків в даний час має можливість заявити про свій намір отримати пільгу за допомогою офіційного порталу державних послуг.

Особливості надання пільг індивідуальним підприємцям

Якщо індивідуальний підприємець має статус багатодітного батька, у нього є право на отримання пільги при реєстрації ІП у вигляді звільнення від сплати держмита. Відповідно до федерального законодавства підприємець може бути або повністю звільнений від сплати мита, або може отримати певну знижку. Регіональна влада передбачає й інші соціальні програми для багатодітних батьків, які володіють підприємствами малого бізнесу.

Ми розглянули, які податкові пільги для багатодітних передбачені. Таким чином, найбільш поширеною формою допомоги багатодітним сім`ям є надання податкового відрахування. Він являє собою реальну щомісячну фінансову допомогу від державної влади. Інші преференції мають одноразовий характер, причому діють вони не в кожному російському регіоні. У кожному конкретному випадку інформацію необхідно уточнювати в місцевих органах ФНС.