Податкові пільги інвалідам: правила надання, необхідні документи, закони

Інваліди є вразливою категорією населення, тому вони потребують різних заходів підтримки з боку держави. За рахунок цього вони можуть розраховувати на різну допомогу, яка полягає в отриманні щомісячних допомог, оформленні різних пільг чи інших преференцій. Особливо важливими вважаються податкові пільги інвалідам. Вони залежать від того, яка саме група інвалідності оформлена у громадянина. Додатково враховується, які саме податки сплачуються інвалідом, а також якою кількістю різного майна володіє платник податків. За рахунок таких пільг забезпечується значне зниження податкового навантаження.

Хто може отримувати?

Податкові пільги інвалідам надаються всім особам, що володіють першою або другою групою інвалідності. Процес, на підставі якого присвоюється певна група, регулюється положеннями ФЗ № 181. Призначаються пільги на підставі посвідчення, наявного у громадянина.

Інвалідність повинна регулярно підтверджуватися з плином часу, причому процес повинен виконуватися завчасно, щоб громадянин не втратив своє право на преференції від держави.

Звертатися за оформленням пільг необхідно у відділення соцзахисту. Для цього складається спеціальна заява, до якого прикладаються документи, що підтверджують право людини на отримання допомоги від держави. Пропонуються пільги інвалідам тільки перших двох груп. Податкові пільги для інвалідів 3 групи не передбачаються федеральним законодавством, але на регіональному рівні можуть пропонуватися різні послаблення.

Які пропонуються пільги?

Податкові пільги для інвалідів 2 групи, як і для інвалідів 1 групи, полягають у наданні знижки або звільненні від сплати декількох видів зборів. До них відноситься податок на автомобіль, майно або землю.

Додатково є можливість скористатися послабленням при сплаті ПДФО, якщо громадянин є офіційно працевлаштованим працівником.

Податкові пільги для інвалідів 3 групи

За федеральним законодавством передбачаються різні заходи підтримки тільки для людей, що володіють першими двома групами інвалідності. Які пільги покладені інваліду 3 групи? Деякі заходи допомоги можуть пропонуватися регіональними органами влади. Тому люди, що володіють цією групою, повинні самостійно звертатися в місцеву адміністрацію міста, щоб отримати інформацію про можливі преференції.

Оформлення пільг є простим процесом, але при цьому важливо розібратися в тому, які для цього готуються документи. Якщо людина дізнається про те, які пільги покладені інваліду 3 групи в конкретному регіоні, то він зможе розраховувати на зниження податкового навантаження.

Пільги з прибуткового податку

Податкові пільги інвалідам перших двох груп представлені в декількох видах. Дані особи можуть отримати повне звільнення від сплати прибуткового податку. Додатково вони можуть оформляти стандартні податкові відрахування при наявності доходу, з якого сплачується ПДФО.

Інваліди можуть оформляти відрахування щомісяця. На підставі ст. 210 і ст. 224 ПК розмір такого вирахування дорівнює 500 руб. При цьому не обкладаються ПДФО різні соціальні виплати, до яких відносяться пенсії, допомоги або інші виплати, що перераховуються громадянам, що володіють обмеженими можливостями.

Не стягується податок з вартості наступних послуг і товарів:

• путівок в санаторії або інші оздоровчі установи, що знаходяться на території РФ, але сюди не включаються туристичні путівки;
• медичних послуг, які оплачуються за рахунок товариства інвалідів;
• технічних пристроїв, потрібних для реабілітації або профілактики різних захворювань;
• утримання собаки-поводиря;
• матеріальної підтримки, що надається роботодавцем інваліду, який є офіційним працівником компанії, причому виплати повинні перераховуватися навіть колишньому співробітнику, якщо він отримав інвалідність в результаті виконання трудових обов`язків;
• покупки медичних ліків, куплених за рахунок коштів роботодавця або товариства інвалідів, але препарати повинні купуватися на підставі рецепта, виписаного лікарем, а також важливо зберігати платіжні документи.

Матеріальна допомога, що надається товариством інвалідів або роботодавцем, не повинна перевищувати 4 тис. руб. Якщо виплачується велика сума коштів, то з перевищення все одно сплачується ПДФО.

Особливості сплати збору на майно

Будь-яка людина, що має у власності квартиру або будинок, зобов`язаний сплачувати за дане майно податок. Основні правила його сплати перераховуються в ст. 407 НК РФ. Але при цьому є громадяни, які можуть розраховувати на певні пільги при сплаті даного збору. Сюди входять інваліди перших двох груп.

Податковий пільги для інвалідів 2 групи і 1 групи полягають в тому, що при покупці майна вони можуть скористатися податковим вирахуванням, рівним 13% від вартості майна, але пропонується 13% максимально від 2 млн руб.

Не сплачується інвалідами двох перших груп щорічний податок на майно, що стягується з квартир, будинків, кімнат чи інших будівель. Але такі пільги по податках для інвалідів 2 групи, як і для інвалідів 1 групи, пропонуються виключно для одного об`єкта нерухомості. Наприклад, якщо у громадянина є дві квартири, то скористатися звільненням від сплати збору допускається виключно щодо одного об`єкта. За другу квартиру доведеться сплачувати податок у повному розмірі.

Як скористатися пільгами з майнового податку?

Для використання таких пільг потрібне дотримання певних умов:

• у громадянина є посвідчення інваліда, яке підтверджує, що він може користуватися послабленнями від держави;
• нерухомість оформлена безпосередньо на інваліда, а не на його близьких родичів;
• не допускається, щоб цей об`єкт використовувався в будь-яких комерційних цілях.

Якщо будуть виявлені будь-які порушення, то буде отримано відмову в наданні пільг.

Пільги з податку на землю для інвалідів

Всі власники земельних ділянок зобов`язані сплачувати земельний збір. Його ставка та інші правила сплати визначаються регіональними органами влади. Саме місцева адміністрація приймає рішення про те, хто зараховується до пільговиків при сплаті такого податку. На підставі ст. 391 ПК інваліди отримують пільги при сплаті цього збору.

Пільги по земельному податку для інвалідів 2 групи і 1 групи призначаються при обліку наступних правил:

• безпосередньо інвалід є власником ділянки землі, що підтверджується офіційною випискою з ЕГРН;
• допускається оформляти пільги за умови, що громадянин отримав землю в безстрокове користування, але при це важливо, щоб інвалідність була оформлена до 2004 року;
• кадастрова вартість наявної території не повинна бути більше, ніж 10 тис. руб., так як саме з цієї суми не стягується податок, тому якщо ціна вище граничного значення, то з суми перевищення сплачується збір;
• якщо у інваліда є відразу кілька ділянок землі, то він може скористатися пільгою виключно щодо одного об`єкта, тому за інші ділянки доведеться сплачувати податок стандартним чином.

Не надається преференція, якщо ділянка землі є власністю будь-якого садового кооперативу або використовується інвалідом в комерційних цілях. Якщо на території є житловий будинок, то пільга пропонується виключно за умови, що громадянин офіційно зареєстрований в цій будові.

Подавати заяву про використання пільги необхідно до 1 листопада, щоб наступного року отримати звільнення від сплати податку. В іншому випадку доведеться сплачувати повний розмір Збору.

Транспортний податок

Пільги для інвалідів 2 групи та 1 групи полягають і в наданні преференцій при сплаті транспортного збору. Вони пропонуються тільки на підставі рішення місцевої адміністрації.

На підставі федерального законодавства всі інваліди звільняються від сплати транспортного збору при обліку наступних умов:

• вони є власниками автомобіля, потужність якого не перевищує 100 л. з.;
• машина оснащена спеціальними пристосуваннями, необхідними для інваліда, тому він просто не зможе скористатися авто без цих предметів;
• машина повинна купуватися за допомогою державної підтримки і через соцслужбу конкретного регіону.

Якщо ж громадянин придбав машину за рахунок особистих коштів, то він зможе розраховувати на надання податкової пільги з транспортного податку виключно за умови, що це передбачено місцевою владою регіону. У кожному регіоні використовуються власні правила застосування тих чи інших заходів підтримки. Наприклад, в Астрахані пропонується звільнення від транспортного податку при наявності у інваліда авто з потужністю до 100 л. з., а ось у Воронежі така пільга пропонується при потужності машини до 120 л. з.

Зниження розміру державних мит

Податкові пільги інвалідам полягають не тільки в зниженні або звільненні від сплати різних зборів, а й у зменшенні розміру мит, що сплачуються за різні державні послуги. За таких умов надається можливість отримати суттєву знижку.

Наприклад, якщо інвалід звертається до нотаріуса за різними послугами, то для нього знижується вартість послуг на 50%. Як виняток виступає реєстрація угод, пов`язаних з переходом права на нерухоме майно.

Якщо інвалід подає позовну заяву в районний або світової суд, то він може не сплачувати мито, але і тут є обмеження за сумою позову. Якщо вимагається за рішенням суду сума від 1 млн. руб., то мито доведеться сплатити.

Заходи підтримки для підприємців

Інваліди другої групи мають можливість займатися підприємницькою діяльністю. Зазвичай це дозволяє їм стан їх здоров`я. За рахунок наявності свого статусу громадянин може скористатися наступними заходами підтримки:

• знижка в розмірі 50% за оплату послуг нотаріуса;
• оформлення щомісячного вирахування в розмірі 500 руб.;
• не потрібно сплачувати ЄСП.

Відрахування може оформлятися навіть працевлаштованими інвалідами.

Як скористатися пільгами?

Незалежно від того, на які заходи підтримки може розраховувати інвалід, він повинен грамотно оформити послаблення. Для цього необхідно звертатися до відділення податкової інспекції, що розташовується по місцем прописки громадянин. Пільги не надаються автоматично, тому громадяни повинні самостійно піклуватися про їх грамотному і своєчасному оформленні.

Процес оформлення пільги ділиться на наступні етапи:

• складається заява про надання податкової пільги за формою податкової інспекції;
• відправляється документ з доказом можливості використання преференції в відділення ФНС, для чого Документацію можна принести особисто, відправити поштою або передати за допомогою представника;
• якщо дійсно у інваліда на підставі нормативних актів є право на отримання державної підтримки, то з наступного року він звільняється від сплати збору.

Процедура оформлення вважається простою і швидкою. Щоб мати докази того, що інвалід звертався до працівників ФНС, рекомендується складати заяву в двох примірниках. Один документ передається податковому інспектору, а на другому ставиться відмітка про прийняття.

Які будуть потрібні документи?

Якщо інвалід на підставі федерального або регіонального законодавства може розраховувати на пільги, то йому доведеться самостійно займатися їх оформленням. Для цього готуються наступні документи:

• заява, що складається за зразком податкової служби;
• пенсійна довідка;
• посвідчення інваліда;
• трудова книжка, якщо вона є;
• паспорт громадянина;
• довідка про склад сім`ї.

Якщо потрібно оформити пільгу з транспортного податку, то додатково готуються документи на наявний автомобіль, так як співробітники ФНС повинні переконатися, що машина відповідає певним вимогам.

При складанні заяви важливо вказати Ф. І. В. громадянина, наявну групу інвалідності, а також безпосередній податок, звільнення від якого оформляється інвалідом.

Причини відмови

У деяких ситуаціях інваліди отримують відмову в оформленні пільги або звільнення від сплати того чи іншого податку. Зазвичай негативне рішення обумовлено наступними причинами:

• за законом не може інвалід претендувати на пільгу, наприклад, у нього оформлена третя група інвалідності;
• наявність помилок або невідповідностей у заяві чи іншій документації;
• не були підготовлені всі необхідні документи;
• заява подається відразу на кілька ділянок землі або об`єктів нерухомості;
• передача документації з порушенням встановлених термінів.

У більшості випадків досить внести в документи деякі зміни, щоб далі грамотно оформити пільгу. Якщо інвалід не має можливості самостійно займатися цією процедурою, то він може скористатися допомогою офіційного представника, але для цього потрібно скласти довіреність, завірену нотаріально.

Укладення

Інваліди перших двох груп можуть розраховувати на різні заходи підтримки від держави. Вони полягають і в отриманні податкових пільг. За певних умов громадяни можуть отримати звільнення від сплати майнового, земельного або транспортного податку. Процес оформлення вважається простим, але обов`язковим, так як автоматичні преференції не надаються.

Пропонуються пільги не тільки на федеральному, але і на регіональному рівні. Тому кожен громадянин повинен самостійно уточнювати інформацію про можливість використання різних послаблень.