Резидент і нерезидент: поняття, визначення та права

Резидентом є фізична або юридична особа, яка зареєстрована в державних органах за місцем проживання, перебування і на підставі цього зобов`язується виконувати приписи чинного законодавства. Нерезидентом також виступає фізична або юридична особа, яка виконує певні дії на території держави, але за вчинені вчинки відповідає за законодавством іншої держави, обраного ним в якості місця постійного проживання. Такий статус також мають організації, які здійснюють свою діяльність на території РФ, але підпорядковуються законодавству іноземної держави. До цих організацій, як правило, відносяться філії іноземних фірм і міжнародні представництва.

Умова

Резидентами і нерезидентами юридичні та фізичні особи стають у процесі виконання ними певного роду умов:

• присутність на території країни протягом деякого часу;
• регулярне перебування в країні (безвиїзно або ж з недовгостроковими виїздами);
• придбання документа, який надає право жити і працювати на території іноземної держави (навчальна, робоча віза,вид на проживання) ;
• виконання інших пунктів, зазначених у законодавстві.

Поняття "резидент" і "нерезидент" присутні в законодавстві основної маси держав світу, тому здатність їх відрізняти і застосовувати собі на благо в істотній мірі скрасить перебування людини на території чужої держави. Те ж саме стосується і громадян, які не володіють інформацією про законодавчі акти власної країни і тому часто потрапляють в неприємні ситуації, обумовлені несплатою податків, неможливістю провести необхідну процедуру в банку і т.д.

Законодавча база

Для того щоб повною мірою розуміти сутність розглянутих понять « "резидент" і "нерезидент", необхідно глибоке вивчення податкового і валютного законодавства РФ. Для визначення вищезазначеного статусу використовують такі законодавчі акти:

• Податковий кодекс РФ.
• № 173-ФЗ " Про валютне регулювання та валютний контроль».

Необхідно відзначити, що сенс понять "резидент" і "нерезидент" в НК РФ і в інших нормативних актах визначається відповідно до сучасних норм права. З урахуванням цього перед спробою отримання одного з даних статусів необхідно визначитися з областю, в якій планується здійснювати певні дії. Грошові перекази, обмін валют, відкриття банківського рахунку – депозит) - це все відсилання до валютного законодавства. А наприклад, оплата податків з майна і доходів і отримання на підставі цього більш пільгового статусу знаходиться в сфері ведення податкового кодексу.

Валютне законодавство

Визначимо поняття "резидент" і "нерезидент" для банку. На підставі № 173-ФЗ валютними резидентами вважаються:

• всі російські громадяни, за винятком тих, хто більше 1 року проживає в іноземній державі, при цьому відсутність або наявність візи значення не має;
• особи, які не мають громадянства, а також іноземні громадяни, за умови наявності у них наміру постійно проживати на території РФ (цим громадянам видають посвідку на проживання).

Всі громадяни, які до вищевказаних категорій не належать, є нерезидентами.

Ряд громадян, які не стикаються з необхідністю відкриття рахунку в банку, здійснення певних валютних операцій, які пов`язані з обміном грошей, відправкою або отриманням грошових переказів, а також іншими банківськими послугами в області валюти, можуть не надавати особливого значення важливості даного визначення.

Операції з валютою

Для більш повного поняття резидентів і нерезидентів в Росії слід зазначити, що діють різні умови здійснення вищеописаних операцій з валютою. Наприклад, резидент має право передавати валютні цінності, заповідати, дарувати їх, відчужувати і купувати колекційні грошові знаки, а також відкривати в будь-якому банку рахунки в іноземній валюті. В цей же час нерезиденти подібних прав не мають, і всі рахунки, відкриті ними, знаходяться у віданні одного або декількох банківських організацій. Таке правило діє також щодо перерахування іноземних валют. Грошові кошти можуть бути перераховані з одного рахунку на інший, який відкритий тільки в уповноваженій фінансовій установі.

Податкове законодавство

Для того щоб визначити поняття податковий "резидент" і "нерезидент", їх положення і статус в області податкового законодавства, застосовується ст. 207 Податкового кодексу РФ. Відповідно до цього актом законодавства статус резидента РФ у сфері оподаткування надається:

• громадянам РФ, особам, які не мають громадянства та іноземцям за умови їх постійного перебування на російській території щорічно протягом 183 днів (допускаються також 6-місячні перерви в періоді проживання при виїзді за межі держави для відпочинку, навчання або лікування);
• державним службовцям, військовослужбовцям, службовцям організацій місцевого самоврядування, які перебувають на території іноземних держав у вигляді відряджених працівників (період перебування в іншій державі з точки зору податкового законодавства не вважається приводом для втрати цими людьми статусу резидентів РФ).

Нерезиденти

Громадяни, які проживають на російській території менше 6 місяців на рік (нерезиденти), даного статусу не мають. Вони повинні сплачувати більшу кількість податків за високими відсотками. Необхідно також відзначити, що люди, які знаходяться за межами Росії довше зазначеного терміну при виконанні ними обов`язків представника торгової фірми, також підпадають під таке визначення. Наприклад, податок на дохід резидентів становить 13 %. Той самий податок, який стягується з нерезидентів, збільшується до 30% від суми загального доходу. Таким чином, громадяни, які використовують територію РФ для пошуку роботи і проживають при цьому тут менше 6 місяців, трудяться в менш вигідних умовах, ніж іноземці, які зуміли отримати розглянутий статус. Одночасно з цим для отримання такого статусу іноземцем досить того, щоб мати навчальну візу або звичайну робочу, терміном не менше 1 року.

Російським громадянам досить просто перебувати на території країни протягом визначеного в законодавстві терміну. Для обчислення такого періоду часу можна використовувати позначки в паспорті, проставлені російською прикордонною службою під час виїзду за кордон. Роз`яснення з приводу понять "резидент" і "нерезидент" для оподаткування були дані вище.

Відміна

Валютне і податкове законодавство-абсолютно різні правові галузі, які використовують два принципово різних поняття термінів "нерезидент" і»резидент". Більш повно представлені поняття "резидент" і "нерезидент" у Податковому кодексі. Так, в документі наголошується, що статус податкового резидента і громадянство ніяк не пов`язані між собою. Російські громадяни можуть не бути податковими резидентами, і, навпаки, можуть бути ними іноземці. В даному нормативному документі чітко обумовлені періоди перебування людей на території Росії, що дозволяє їм домогтися статусу резидента. В кінцевому рахунку складається така ситуація, при якій російські громадяни, які проживають в країні менше зазначених у Законі 183 днів, виплачують податок за ставкою 30 % від загальної суми доходу, а іноземці, які проживають більше півроку, виплачують всього лише 13 %.

У валютному законодавстві

Поняття "резидент" і "нерезидент" у валютному законодавстві дещо інші. Так, воно надає статус резидента всім російським громадянам. Винятком є громадяни, які постійно живуть на території іншої держави протягом 1 року, які отримали посвідку на проживання, студентську або робочу візу. Крім цього Даний статус можуть придбати іноземні громадяни і люди, громадянства не мають, при постійному їх проживанні на території країни з урахуванням надання таким громадянам посвідки на проживання. Решта категорій осіб, які не належать до згаданих пунктів, не є резидентами і набувають статусу " нерезидент» при здійсненні валютних операцій.

У Республіці Білорусь

Часто задають питання про поняття "резидент" і "нерезидент" в РБ. Правова регламентація і поширення прибуткового податку в Республіці Білорусь передбачає визначення обов`язку його виплати на підставі критеріїв резидентства: при оподаткуванні нерезидентів і резидентів є значні відмінності. Резидентом в даній державі відповідно до законів цієї країни в області податків і зборів визнається фізичне особа, яка фактично перебуває на її території довше ніж 183 дні протягом року. Об`єктом оподаткування прибутковими податками для податкових резидентів визнаються доходи, які отримані платниками як безпосередньо від джерел Республіки Білорусь, так і від інших джерел, за межами цієї держави. Нерезиденти повинні сплачувати прибутковий податок виключно щодо доходів, які отримані від державних джерел.

Проте платники, які не були визнані податковими резидентами цієї країни, при отриманні доходів за реалізовані товари (послуги, роботи) зобов`язані до моменту їх реалізації подати до податкового органу за місцем можливого отримання доходу необхідні розрахунки і податкові декларації, на підставі яких будуть обчислюватися суми прибуткового податку за процентною ставкою 12 %.

Якщо дохід припиняється

Якщо отримання доходів припиняється, податковими органами здійснюватиметься перерахунок податку з доходу, виходячи з фактично отриманих платниками податків доходів з урахуванням раніше сплачених ними сум. Видається, що такий підхід, що передбачає виплату авансових платежів до початку реалізації товарів чи іншого майна, не повною мірою допомагає економічним відносинам розвиватися. При переході на єдину шкалу ставок у розмірі 12% в державі були створені однакові фіскальні умови для нерезидентів і резидентів, так само як в Російській Федерації.

У статті ми детально описали поняття "валюта", "резидент" і "нерезидент", розібрали їх основні особливості.