Основні форми безготівкового розрахунку: поняття, види, класифікація та документація

Які основні форми безготівкового розрахунку Ви знаєте? Напевно, так далеко Ваші знання не поширюються? А тим часом хоча б мати уявлення про це треба, так би мовити, для загального розвитку. У статті розглянемо не тільки основні форми безготівкового розрахунку, а й принципи їх використання.

Поняття

Перш ніж розбиратися в питанні, потрібно зрозуміти, що це таке. Безготівковим розрахунком називають банківські операції, суть яких в перекладі умовних грошових форм з одного рахунку на інший. Іншими словами, безпосереднього грошового обміну не відбувається.

Безготівкові розрахунки здійснюються за рахунками через Банк Росії або кредитні організації. Підставою для відкриття рахунки є договір банківського рахунку або договір кореспондентського рахунку, якщо інше не передбачено законодавством або не використовується інша форма розрахунків.

Як правило, безготівкові розрахунки проходять між фірмами на суми не менше шістдесяти тисяч. Для кожної організації можна відкрити лише один розрахунковий рахунок. Він відкривається всією організацією, при цьому неважлива форма власності, адже розрахунковий рахунок має статус юридичної особи і працює на комерційному розрахунку. Власник такого рахунку розпоряджається власними коштами і виступає самостійним платником для виплат у бюджет. Господар рахунку може укладати й інші домовленості з банком.

Поточний рахунок відкривається установою, яка не займається комерційною діяльністю. Як правило, таким рахунком користуються різні громадські організації. Примітно те, що власник такого рахунку може використовувати кошти з нього тільки відповідно до кошторису вищестоящої організації.

Умови безготівкових розрахунків

Перш ніж розбирати основні форми безготівкового розрахунку, варто назвати умови, при яких вони здійснюються:

1. Наявність рахунку в банківській організації. Це найбільш важлива умова з усіх. Щоб безперешкодно здійснювати безготівкові розрахунки, необхідно відкрити розрахунковий рахунок. Для цього треба звернутися в банк, де пояснять, які документи будуть потрібні.
2. Обов`язково проводити всі операції через банк і зберігати гроші на рахунках того ж банку.
3. Платіж можна здійснити лише за умови, що на рахунку є кошти, а власник може взяти кредит.
4. Необхідно, щоб всі платежі здійснювалися за договором.
5. Платник повинен бути повідомлений про всі операції, які відбуваються на його рахунку.
6. Законодавство нашої країни передбачає кілька основних форм безготівкового розрахунку і видів платежів, а значить ще однією умовою буде свобода вибору. Простіше кажучи, банк не може встановити обмеження щодо вибору розрахункових форм, цим можуть займатися тільки організації контрагенти.
7. Стандартизація платіжних документів. Обумовлено це тим, що всі розрахунки здійснюються на основі платіжної документації, яка, в свою чергу, складена за загальними правилами і стандартами. Всі розрахункові документи повинні оформлятися на бланках єдиної форми і містити певні реквізити.

Реквізити розрахункових документів

Ми вже сказали, що є кілька основних форм безготівкових розрахунків в РФ, також вище написано про реквізити для будь-якої розрахункової документації. Але в попередньому розділі немає конкретики, а тим часом про реквізити потрібно знати.

Отже, в документах повинно бути:

1. Назва розрахункового документа.
2. Вид платежу.
3. Номер розрахункового документа і дата виписки.
4. Назва платника, його ідентифікаційний номер платника податків, номер рахунку, назва та адреса банку платника. Тут же повинен бути вказаний банківський ідентифікаційний код, номер субрахунку або кореспондентського рахунку.
5. Необхідно вказати одержувача грошей, його ІПН, номер рахунку, адресу та назву банку одержувача, БИК, номер субрахунку або кореспондентського рахунку.
6. Також потрібно писати Призначення платежу.
7. Що стосується суми платежу, то її треба вказувати і цифрами, і прописом.
8. Черговість платежу.
9. У певних випадках потрібен підпис і печатка уповноважених осіб.

Важливо пам`ятати, що виправляти в розрахункових документах нічого не можна. Пред`явити розрахункову Документацію можна протягом десяти днів, день виписки в строк не входить.

Великий вибір основних форм безготівкових розрахунків в РФ та й в світі обумовлений тим, що Інформаційні технології постійно розвиваються. Це дозволяє користуватися електронними грошима і економить час.

Сутність розрахунків

Операції по розрахунковому рахунку організації показують зміни боргових зобов`язань і вимог, а також в рамках організації відображають перерозподіл і розподіл валового національного продукту і національного доходу.

Якщо банки працюють чітко, то безготівкові рахунки сприяють:

1. Прискоренню оборотності коштів.
2. Скорочення готівки, необхідної для звернення.
3. Прискореного здійснення платежів.
4. Зниження додаткових витрат на зберігання, друк і перевезення великої кількості грошових знаків, які потрібні для готівкових розрахунків.

Виходячи з цього, можна помітити, що форми організації безготівкових розрахунків вже давно замінили операції з готівкою.

Чинне законодавство говорить, що безготівкові операції між підприємствами можуть здійснювати не тільки банки, а й небанківські кредитні установи. Що стосується банків, то вони взаємодіють між собою за рахунок кореспондентських рахунків, відкритих у банків-контрагентів.

Принцип

Перш ніж перейти до форм організації безготівкових розрахунків, варто поговорити про принципи цих самих розрахунків. Їх дотримання дозволяє забезпечити відповідність пропонованих вимог і самих розрахунків. До вимог відноситься надійність, своєчасність і ефективність.

Принципів різних форм безготівкових розрахунків банку всього сім, і про всі варто розповісти:

1. Правовий режим здійснення платежів і розрахунків. Іншими словами, все повинно відповідати нормативно-правовій базі. Цей принцип передбачає наявність декількох регламентуючих документів, за якими і здійснюється розрахунок. Основними законодавчими джерелами є Цивільний кодекс, арбітражний кодекс та цивільно-процесуальний кодекс.
2. Проведення розрахунків переважно за банківськими рахунками. Що це означає? Основні форми безготівкових розрахунків в Росії як між юрособами, так і між фізичними особами проводяться через банк, в якому і відкритий рахунок. Для обслуговування між клієнтом і банком укладається договір банківського рахунку.
3. Підтримання ліквідності. Йдеться про той рівень, коли платежі здійснюються безперебійно. Завдяки цьому принципу, всі зобов`язання виконуються безумовно і чітко. Це обумовлено тим, що платникам необхідно знати точні терміни надходження грошей, щоб правильно планувати платежі.
4. Платник повинен бути згоден на платіж. Реалізація цього принципу досягається за рахунок застосування платіжного інструменту, наприклад, платіжного доручення або чека, або спеціального документального акцепту, який виписується одержувачем коштів. До речі, закон передбачає списання коштів, що не вимагає згоди. Сюди можна віднести недостачі по податках або інші обов`язкові платежі.
5. Терміновість платежу. Кошти повинні безперервно витрачатися в ті терміни, що вказані в договорах. Якщо терміни не дотримуються, то від цього порушується кругообіг коштів, що рано чи пізно призводить до платіжної кризи. ДО РЕЧІ, принцип терміновості можна віднести і до виконання банківських зобов`язань по відношенню до розрахункових операцій.
6. Контроль за правильністю здійснення розрахунків. Спостереження ділиться на кілька видів, але всі вони підпорядковуються федеральному закону "про бухгалтерський облік"» тобто повинні бути бухгалтерські звітності в публічному доступі.
7. Майнова відповідальність за недотримання умов договору. Порушення будь-якою стороною договору веде до цивільно-правової відповідальності, що виражається у сплаті неустойки та відшкодування збитків.

Зміст форми

Перед тим як розбирати безготівкові розрахунки, їх організацію та основні форми, давайте розглянемо, що кожна форма містить.

Отже, елементами форми розрахунків є:

1. Вид розрахункового документа.
2. Спосіб передачі інформації.
3. Порядок документообігу.

Форма розрахунків

Ось і дісталися ми до основного моменту. Отже, основними формами безготівкових розрахунків є:

1. Платіжні доручення.
2. Чек.
3. Акредитив.
4. Розрахунки по інкасо.
5. Інші розрахунки, які передбачені законом і застосовуються в банківській практиці.

Раз ці способи є основними формами безготівкових розрахунків, то у них повинні бути спільні риси. І вони є:

1. Відповідальність за неналежне виконання або невиконання зобов`язань щодо здійснення банківських операцій несе безпосередньо банківська організація.
2. Реквізити, форма, зміст, а також порядок виконання різних розрахункових способів регулює не тільки закон, а й банківські правила.

До слова, характеристика основних форм безготівкових розрахунків дуже нагадує принципи цих самих розрахунків, тому детально ми зупинятися не будемо. Краще розповімо про кожного з способів безготівкового розрахунок.

Платіжне доручення

Так називають розрахунковий документ, який оформлений на бланку певної форми. Він містить розпорядження власника банку-емітенту про переведення якоїсь суми на рахунок одержувача. До речі, у останнього рахунок може бути відкритий і в цьому, і в іншому банку.

Найчастіше платіжне доручення оформляють в чотирьох примірниках. Один з них отримує на руки платник, на документі стоїть штамп банку, а значить доручення рівносильно розписці про прийом розрахункового документа.

Якщо розрахунок проходить за цією формою, то банк зобов`язується за дорученням власника рахунку, за перевести гроші одержувачу на надані реквізити в термін, покладений законом або договором. Зобов`язання банку-емітента з`являються після укладення договору банківського вкладу або банківського рахунку. З цієї причини установа повинна виконати платіжне доручення в будь-якому випадку. Є лише два винятки, передбачені законодавством:

1. Відсутність коштів на рахунку власника.
2. Форма і зміст платіжного доручення не відповідає правилам і законодавчим вимогам.

Фінансова установа повинна перерахувати гроші на рахунок одержувача в будь-який банк. При перерахуванні засобів організація виконує відразу два обов`язки:

1. Списує кошти з рахунку власника.
2. Забезпечує переказ грошей на реквізити одержувача.

Примітно, що зобов`язання виконано тільки в тому випадку, якщо гроші надійшли на рахунок одержувача. Це обумовлено тим, що банк несе відповідальність не тільки за свої дії, а й за дії суб`єктів, яких він залучив для здійснення розрахунків.

Тепер Назвіть основні форми безготівкових розрахунків? І перше, що прийде в голову-платіжне доручення. Все через популярність цієї форми розрахунку, адже з його допомогою можна розраховуватися і з фізичними, і з юридичними особами.

Акредитив

Серед форм безготівкових розрахунків в Росії досить популярний розрахунок за акредитивом. Статтею 867 Цивільного кодексу встановлено, що банк, який діє за дорученням власника про відкриття акредитива, зобов`язується:

1. Здійснити платіж одержувачу грошей.
2. Передати повноваження іншому банку щодо здійснення платежів одержувачу або акцептувати, оплатити або врахувати переказний вексель.
3. Врахувати, оплатити або акцептувати переказний вексель.

Важливо пам`ятати, що до банку-емітента застосовуються правила про виконуючий банк з усіма правами і обов`язками.

Розрахунки за допомогою акредитива вже поширені не так сильно, як раніше, але тим не менше все ще залишаються самим гарантійним способом оплати і найбільш прийнятною формою розрахунку.

Акредитивні відносини за структурою досить складні, так як у банку-емітента є кілька правовідносин з різними суб`єктами. Це:

1. Платник.
2. Залучений банк.
3. Виконуючий банк.
4. Бенефіціар або одержувач.

Залученими банками називають ті, що були задіяні банком-емітентом для розрахунків. Такою установою може бути організація, в якій відкрито рахунок платника, хоча в деяких випадках він може бути відсутнім. Виходить, що договір банківського рахунку в цьому випадку не вважається підставою виникнення акредитивного зобов`язання.

Інкасо

Якщо кажуть, охарактеризуйте основні форми безготівкових розрахунків, не потрібно забувати і про такий спосіб переказу коштів як інкасо. Що це таке? Такий спосіб розрахунку передбачає зобов`язання з боку банку щодо здійснення отримання платежу за ініціативою одержувача.

Порядок розрахунків за інкасо регулюється законодавством, яке не суперечить банківським правилам. Інкасова операція відрізняється тим, що звертається до банку одержувач коштів, а не платник. З цієї причини було прийнято міжнародну назву — "дебетовий переказ". Коли застосовуються Розрахунки по інкасо? Всього в двох випадках: коли це обумовлено між одержувачем і платником і, якщо такий розрахунок передбачений законом.

Основна форма безготівкових розрахунків у банку виглядає наступним чином: одержувач звертається до фінансової установи з дорученням про направлення вимоги заплатити у встановленій формі платнику. На форму вимоги впливає обраний розрахунковий документ.

По інкасо застосовуються наступні документи:

1. Платіжна вимога без акцепту.
2. Платіжна вимога з акцептом.
3. Інкасове доручення.

Чек

Серед 23 основних форм безготівкових розрахунків в РФ виділяються чеки. Так називають цінні папери, які містять розпорядження чекодавця банку провести видачу певної суми чекодержателю. Цей цінний папір, як правило, видається в рахунок оплати товару або послуги. Важливо пам`ятати, що видача чека не гасить грошове зобов`язання, по відношенню до якого він виданий.

Платником за чеком може бути лише банк, в якому у чекодавця є кошти. Необхідно, щоб власник грошей міг ними вільно розпоряджатися. Не можна відкликати чек, якщо термін його пред`явлення закінчився. Крім цього моменту, законодавством регулюється порядок, а також умови використання чеків. Прописано все в Цивільному кодексі нашої країни.

Для того щоб з`явилася можливість розрахуватися чеком, між двома сторонами повинен бути укладений договір або відповідна умова прописано в договорі з фінансовою установою. На підставі такого документа власник отримує чекову книжку, яка виготовлена за вимогами банку та законодавства про реквізити чека. Можна відкрити окремий рахунок, з якого і будуть списуватися кошти при пред`явленні прохання відповідного формату.

Оплачувати чек має право лише та кредитна організація, яка його випустила і то це робиться за рахунок коштів власника. Як правило, його використовують для міжбанківських розрахунків, якщо є кореспондентська угода.

Платник за чеком повинен перевірити всіма способами оригінальність чека і також повноваження чекодавця на управління рахунком. Якщо у платника виникли збитки через те, що він сплатив підробленим або викраденим чеком, то компенсує їх той, з чиєї вини сталася неприємність.

Людина, яка оплатила чек, має право вимагати передати йому його разом з розпискою про те, що платіж отримано. Цей документ не тільки здатний надати підвищені гарантії платежу, є ще переваги. Серед них:

1. Безвідкличний характер.
2. Рівнозначні можливості з цінним папером.
3. Пред`явні та ордерні чеки можуть передаватися від чекодержателя іншим особам.
4. Чекодержатель може передати чек в банк для інкасування.
5. Гарантія платежу частково або повністю авалем.
6. Чекодержатель може зажадати сплатити йому гроші в разі відмови.

Як бачите, бухгалтерську справу неможливо вивчити за півгодини, але це варто того, щоб витратити більше. Не забувайте, що чим більше людина розвивається, тим більше він представляє цінності, в першу чергу, для самого себе.