Порівняння іп і тов: податки, звітність, штрафи

Під сферою підприємництва розуміють самостійну діяльність, яка здійснюється з урахуванням ризику і спрямована на отримання прибутку при користуванні майном. Діяльність реєструється в установленому порядку. Не завжди з самого початку господар бізнесу може визначитися з організаційною формою майбутньої компанії. Власник змушений порівнювати ІП і ТОВ. З метою прийняття правильного рішення необхідно зіставити обидві ці форми, виявляти плюси і мінуси кожної з них. В рамках даної статті проводимо порівняння ІП і ТОВ за різними критеріями.

Дуже важливим моментом є вибір між ТОВ та ІП, оскільки від цього залежить перелік наданих документів, форм податкової звітності та суми штрафів.

В рамках даної статті відповімо на питання, в чому відмінність ІП від ТОВ. Переваги та недоліки цих форм будуть детально обговорені.

ІП: загальне уявлення

Під ІП слід розуміти таку форму ведення бізнесу, при якій управління здійснюється одноосібно.

У свою чергу індивідуальне підприємництво являє собою ініціативну діяльність громадян, яка спрямована на отримання доходу, заснована на власності самих громадян і здійснювана від імені індивідуума під його ризик і майнову відповідальність.

Чинне законодавство дозволяє займатися підприємництвом в статусі ІП, в якості якого можуть виступати:

• громадяни РФ, які досягли повноліття;
• іноземці, які тимчасово або постійно проживають у нашій державі.

Слід зазначити, що в якості ІП не можуть виступати як державні, так і муніципальні службовці.

Індивідуальне підприємництво має багато економічні переваги і недоліки в порівнянні з іншими економіко-правовими моделями підприємницької діяльності, реалізованими в даний час. Перш за все, слід відзначити таку особливість їх діяльності, як гнучкість і мобільність у вузьких сегментах ринку. Розглянемо основні відмінності ІП від ТОВ, плюси і мінуси кожної з форм.

ІП: переваги

Серед основних переваг можна виділити:

• Легку реєстрацію самостійно без залучення сторонніх фахівців і виплати їм гонорарів.
• Не потрібно формувати і вносити КК.
• Не треба здійснювати строгий касовий облік, всі процедури досить спрощені.
• Не обов`язково наймати і оплачувати бухгалтера. Як варіант, можна застосовувати аутсорсинг.
• Нижче податкове навантаження, немає додаткових податків.
• Податкові перевірки рідше.
• Можливість застосовувати патентну систему.
• Всі гроші, які заробив ІП, можна легко зняти з рахунку для своїх потреб.
• Всі рішення щодо діяльності ІП можна приймати самостійно.
• Процедура ліквідації проста і прискорена: сплачується держмито і заповнюється заява.

Перевагою індивідуального підприємця на території Російської держави слід визнати відсутність у нього обов`язки сформувати і підтримувати в наявності статутний (складений) капітал, статутний фонд або іншу забезпечувальну грошову суму або інше майно. Виходить, що російський законодавець взагалі не пред`являє до майнового стану індивідуального підприємця ніяких вимог. Наслідком цього вважаємо природну реакцію учасників ринку - широко поширену практику повного виключення індивідуальних підприємців з кола можливих контрагентів більшості великих національних комерційних організацій і практично всіх зарубіжних, а також підвищені в порівнянні з комерційними організаціями вимоги до них інших учасників економічної діяльності по забезпеченню ними своїх зобов`язань. Цим же пояснюється небажання надавати великі кредити та інші фактичні обмеження.

ІП: недоліки

Однак у ІП є певні недоліки:

• Фінансова відповідальність дуже висока, так як в разі банкрутства, сам ІП несе відповідальність за боргами перед бюджетом і кредиторами своїм майном.
• Внесок за обов`язковими платежами по соціальному страхуванню стабільний і встановлений єдиною сумою на весь рік. Обов`язковий до виплати незалежно від того факту, ведеться бізнес чи ні.
• Не можна додати співзасновників та інвесторів для розширення.
• Для великих інвесторів не приваблива форма ОПФ, що не викликає довіри.
• Не можна переоформити або продати.
• При застосуванні ОСНО також залишається необхідність виплати ПДФО 13 %, не враховуються збитки минулих періодів.

ТОВ: загальне уявлення

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ( ТОВ) - це комерційна компанія, яка може бути створена однією або кількома особами (якщо в правилах не зазначено інше). Воно створене для реалізації кожної юридично дозволеної мети, найчастіше для комерційних, а також і благодійних цілей.

Основні етапи формування ТОВ включають:

• укладення договору;
• внесок акціонерів в акціонерний капітал;
• призначення правління;
• створення наглядової ради або ревізійної комісії;
• запис у реєстрі.

Акціонерний капітал повинен бути внесений в компанію засновниками до його реєстрації. Він може бути сформований за рахунок грошових, а також безготівкових внесків.

ТОВ організовується фізособою, юрособою. Однак ця компанія не може бути створена іншою компанією ТОВ.

Акціонери не несуть відповідальності за зобов`язаннями компанії своїми особистими активами. Вони мають рівні права і обов`язки, якщо законом або статутом не передбачено інше.

Обов`язки засновників:

• обов`язок внести свій внесок в КК;
• зобов`язання компенсувати відсутню вартість вкладу в натуральній формі;
• зобов`язання щодо внесення додаткових платежів щодо часток.

ООО: переваги

Серед основних переваг ТОВ можна виділити:

• особиста матеріальна відповідальність засновників мала;
• в КК можна вкладати не тільки Фінанси і гроші, а й об`єкти ОЗ, матеріальні цінності;
• можна переоформити або продати;
• є привабливим для інвесторів;
• верхньої межі в КК немає;
• можливість співпраці з іноземними партнерами в якості інвесторів;
• можливо залучати нових засновників на будь-якому етапі;
• керуючим може бути генеральний директор, який не обов`язково є засновником;
• при збитках податки не виплачуються;
• можливо перекрити збитки минулих років поточним прибутком;
• прибуток може бути розподілена довільно.

ООО: недоліки

Серед істотних недоліків ТОВ виділяють:

• обов`язкове ведення бухобліку із залученням бухгалтера;
• процес реєстрації досить складний і складається з декількох етапів;
• засновників не може бути більше 50;
• Касова дисципліна дуже сувора;
• система документообігу строго регламентована;
• штрафи дуже високі;
• всі співробітники несуть відповідальність в рамках своєї посади;
• вільно вивести доходи з обороту не представляється можливим;
• процедура закриття та ліквідації складна і складається з декількох етапів.

Порівняльна таблиця

У таблиці нижче представлені відмінності між ІП і ТОВ.

З наведеної вище таблиці стає видно, що існує велика різниця між описуваними організаційними формами. Отже, потрібно ретельно обміркувати всі нюанси перед вибором певної форми ведення бізнесу.

Страхові платежі для ІП: вигода або недолік?

Передбачається, що ІП в цьому відношенні програє ТОВ, оскільки має обов`язок виплати фіксованих страхових платежів в ПФР. Якщо ІП працює без співробітників, то щорічно здійснюються виплати на користь ПФР в розмірі 29 354 руб., в ОМС - 6 884 руб. Якщо у ІП є співробітники, то також необхідно виплачувати суми страхових внесків за них у розмірі 30 % від заробітної плати.

Істотним недоліком є той факт, що дані платежі повинні бути здійснені при будь-якій формі діяльності незалежно від того, функціонує підприємство чи ні, прибутково воно чи ні.

Великим плюсом є той факт, що сума податку, наприклад, при ЕНВД може бути повністю зменшена на суму зроблених платежів, але тільки в ситуації, коли у ІП немає працівників за наймом. У разі якщо співробітники є, сума податку зменшується в розмірі не більше 50 % від обчисленої величини.

Платежі та податки за працівників

Розглянемо відмінності оподаткування ІП і ТОВ щодо найманих працівників.

Немає різниці у сплаті податкових платежів для співробітників ІП і товариств з обмеженою відповідальністю. Всі компанії, незалежно від форми приналежності, повинні перераховувати страхові платежі до позабюджетних фондів (30 % від зарплати, яка виплачується працівнику). Також необхідно сплачувати податок на доходи (ПДФО) з працівників у розмірі 13 %.

Даний факт істотно збільшує комерційне навантаження, тому малий бізнес обходить офіційну зайнятість службовців, наприклад, за допомогою трудових договорів з підрядними організаціями.

Системи оподаткування

Розглянемо відмінності оподаткування ІП і ТОВ. Існують наступні системи вилучення податків стосовно даних форм:

• ССО в різних варіантах.
• ЕНВД.
• ЕСХН.
• Патентна система тільки для ІП.
• ОСНО.

Кожна з перерахованих систем має свої переваги, особливості та недоліки.

При розгляді податків ТОВ І ІП в порівнянні можна відзначити той факт, що істотних відмінностей між ними не спостерігається. Однак для ІП є можливість застосовувати патентну систему, а для ТОВ вона виключена. Головне правило і для ТОВ, і для ІП полягає в тому, що відразу після реєстрації компанії необхідно заявити про обрану систему оподаткування. В іншому випадку будемо застосована ОСНО.

У таблиці нижче представлені характеристики ІП і ТОВ в порівнянні систем оподаткування.

Дослідження податків ТОВ ТА ІП в порівнянні між собою виявило той факт, що істотних відмінностей не спостерігається.

Звітність ІП і ТОВ

Звітність ІП і ТОВ і порівняння форм діяльності між собою дозволяє виділити наступні особливості:

• податкова звітність (декларації та КУДіР) залежать від податкової системи, але не від форми бізнесу;
• звітність по найманим співробітникам для ІП і ТОВ схожа (в даному випадку, якщо в ІП немає службовців, то звітність взагалі не подається).

Одночасно малі організації з кількістю трудящих не вище 100 чоловік і виручкою менше 400 мільйонів рублів на рік мають право застосовувати бухгалтерський облік в полегшеному вигляді, а звітність також буде спрощеною.

ІП і ТОВ, які використовують готівкові кошти в своїй роботі, повинні дотримуватися правил касової дисципліни (необхідно відзначити, що для компаній ІП дані норми набагато легше, ніж для ТОВ).

У таблиці відображено порівняння ІП і ТОВ за формами звітності відповідно до обраної системою оподаткування. Також окремо вказані терміни за різними видами ОПФ.

Відповідальність ТОВ І ІП: порівняння і штрафи

При реєстрації ТОВ слід розуміти, що відповідальність ТОВ набагато більше, ніж у ІП і за обсягами, і по розмірами штрафів. Наприклад, штрафи для ТОВ І ІП в порівнянні один з одним при неправильному використанні касового апарату відрізняються в десятки разів. Для ІП 3-4 т. р., а для ТОВ-30-40 т. р.

За адміністративні правопорушення ТОВ відповідальність набагато вище, ніж у ІП. Крім того, відповідальність може бути покладена не тільки на організацію, а й на конкретних посадових осіб.

Кримінальне покарання для керуючих компанії також більш суворе, ніж у ІП. Мається на увазі цілий ряд статей в Кримінальному кодексі, який присвячений конкретно організаціям У ФОРМІ ТОВ.

Податкова відповідальність ТОВ І ІП в порівнянні між собою приблизно однакова в частині порушень, але розливається в плані сум виплат.

Відмінності між ВАТ, ТОВ ТА ІП

Якщо взяти такі форми як ВАТ, ТОВ, ІП, відмінність полягає, перш за все, в складності процедур відкриття і закриття, вибору видів діяльності і можливостей майбутнього розвитку. ІП вибирають при невеликих формах індивідуального бізнесу. ТОВ використовують для ініціативної групи засновників, які хочуть рівноправності в управлінні та отриманні прибутків. ВАТ засновують для того, щоб забезпечити компанії широку свободу діяльності і великі масштаби.

Чи можна порівнювати такі форми, як ІП, ТОВ, ЗАТ? Відмінності їх один від одного очевидні, вони вказувалися вище. Додатково варто відзначити такий важливий момент, як обмеження кількості засновників в ЗАТ.

Наочний приклад: надання стоматологічних послуг

Припустимо, що підприємець вирішив відкрити стоматологічний кабінет або клініку. Останнім часом даний вид послуг є дуже затребуваним серед населення. Для організації діяльності, звичайно, важливою є закупівля обладнання, підбір персоналу, отримання ліцензії. Але не варто забувати і про такий важливий момент, як реєстрація діяльності. На даному етапі актуальним є питання про те, яку організаційну форму краще вибрати для майбутньої стоматології.

Для відповіді, що краще підійде в стоматології: ІП або ТОВ, порівняння переваг і недоліків кожної форми діяльності-стане найбільш доречним. Опорним моментом є той факт, що учасники ТОВ не відповідають за зобов`язаннями фірми своїм майном, на відміну від ІП. Однак плюсом ІП є спрощена процедура реєстрації та ведення бухотечтности. У випадку з індивідуальним підприємництвом працювати можна тільки самостійно, а наймати-виключно молодший медперсонал. У ТОВ таких обмежень немає. При ІП ліцензія повинна бути у кожного співробітника – а для ТОВ - вона одна на всіх, крім того, не треба платити страхові платежі за себе. Однак при реєстрації ІП можливе застосування ПСН, а процедура набагато простіше і дешевше. Внески сплачуються тільки за співробітників, якщо такі є.

Таким чином, досить актуальним є питання вибору організаційно-правової форми в стоматології: ІП або ТОВ? Порівняння форм показало, що для невеликої компанії вигідніше ІП, а для клініки широкого профілю-ТОВ.

Укладення

У підсумку, щоб вірно обрати організаційно-правову форму майбутньої компанії, потрібно провести порівняння ІП і ТОВ і врахувати ряд факторів:

• сфера занять;
• ризик своїми грошима і майном;
• розрахунковий дохід;
• податкова система;
• можливості розвитку та роботи з партнерами;
• труднощі реєстрації та закриття компанії.

Щоб зрозуміти, що вигідніше відкрити-ІП або ТОВ, необхідно сформулювати мету майбутнього бізнесу. Якщо розроблений план розвитку і розширення, то ТОВ буде кращим варіантом. Однак, якщо фінансів небагато, то спочатку варто відкрити ІП.

Слід врахувати, що системи оподаткування для ІП і ТОВ однакові (за винятком ПСН), проте відмінності присутні в бухобліку і веденні касової документації, яку ТОВ здійснює в суворій відповідності з законом.

Відповідальність за порушення в разі ІП мінімальна, проте для ситуації з ТОВ суми штрафів виростають в кілька разів.