Що таке майновий відрахування, кому належить і як порахувати? Стаття 220 нк рф. Майнові податкові відрахування

У Росії громадяни мають чимало різноманітних форм державної підтримки. Тут можна розраховувати не тільки на допомогу і виплати, а й на так звані відрахування. Вони цікавлять багатьох жителів країни. Сьогодні нам належить з`ясувати, що таке майновий відрахування. Оний допоможе заощадити на придбанні нерухомості. Але як? І що потрібно для отримання відрахування за майно? Розібравшись у всіх цих питаннях, кожен зможе домогтися необхідного результату в найкоротші терміни.

Визначення

Що таке майновий відрахування? Так прийнято називати повернення частини грошей, витрачених на придбання нерухомості в рахунок сплачених в тому чи іншому податковому періоді прибуткових податків.

Чинне законодавство говорить, що громадянин має право на майновий відрахування не тільки при покупці, але і при продажу житла або землі. В даному випадку можна буде частково або повністю не платити прибутковий податок з суми, вирученої за продану нерухомість. Пов`язано це зі зменшенням податкової бази з ПДФО на ту чи іншу суму.

Найчастіше під майновим вирахуванням мається на увазі перша інтерпретація відповідного поняття. Населення в основному стикається не зі сплатою податків з продажу нерухомості, а з поверненням грошей за покупку оной.

На що надається

Що таке майновий відрахування? Це відшкодування частини витрат, понесених при придбанні об`єктів нерухомості. Але скористатися подібним правом можуть не всі і не завжди.

Відрахування за майно надаються щодо наступних об`єктів:

• квартира;
• кімната;
• житловий блок у таунхаусі;
• будинок;
• земельна ділянка для будівництва будинку;
• земля, куплена під житловим об`єктом;
• частки в перерахованій власності.

Більше ні за які об`єкти зменшити базу ПДФО або повернути частину витрачених грошових коштів не вийде. Це не передбачається законодавством РФ.

Види майнових відрахувань

Купівля житла може здійснюватися по-різному. Від цього будуть залежати максимально відшкодовуються кошти. Хтось відразу вносить всю суму за договором, а хтось вважає за краще оформляти іпотеку. В обох випадках покупець теоретично має право на оформлення податкового вирахування.

Майнове повернення можна розділити на кілька видів:

• основний;
• іпотечний.

У першому випадку буде повернута частина коштів, витрачених безпосередньо на покупку житла. У другому громадянин зможе відшкодувати сплачені відсотки за кредитом.

Важливо: при оформленні іпотеки дозволено оформляти і основний, і іпотечний майновий відрахування.

Скільки можна повернути

Що таке майновий відрахування? Відповідь на це питання більше не повинен викликати труднощі у громадян. А скільки вдасться повернути коштів в кінцевому підсумку? Що про це потрібно знати?

У статті 220 НК РФ вказується, що громадянин при покупці житла і оформленні основного майнового вирахування може розраховувати на відрахування від двох мільйонів рублів. Процентна ставка повернення становить 13%. Відповідно, повернути можна максимально 260 000 рублів.

З іпотекою ситуація йде трохи інакше. Відрахування відраховується від суми рівної три мільйони. А значить, держава може повернути заявнику максимум 390 000 рублів.

Якщо ж говорити про продаж житла, то зменшити базу з ПДФО дозволено мільйон. Це максимум, пропонований державою.

Важливо: не можна вимагати грошей більше, ніж громадянин перевів прибуткових податків за той чи іншому податковий період.

Коли виникає право або час на оформлення

Згідно зі статтею 220 НК РФ, право на податкове майнове відрахування виникає у громадянина в тому році, в якому він здійснив відповідну угоду. Але реалізувати його можна протягом обмеженого проміжку часу.

Термін давності майнових відрахувань становить 3 роки. Це означає, що після трьох років з моменту продажу або покупки нерухомості, людина не зможе звернутися в уповноважені органи за відшкодуванням ПДФО.

У Росії можна оформити податкове вирахування відразу за кілька податкових періодів (1 період = 1 рік). А саме - відразу за всі три роки. Дуже зручно, особливо якщо мова йде про виплату іпотеки.

Основні умови

Що таке майновий відрахування, відтепер зрозуміло. Проте як отримати воно? І хто має право на нього за законом?

Існують умови, які повинні бути дотримані при запиті податкового вирахування. На даний момент вони виглядають так:

1. Заявник повинен бути резидентом країни.
2. Куплене житло в обов`язковому порядку знаходиться на території Росії.
3. Громадянин повинен мати офіційний дохід, оподатковуваний податком на прибуток у розмірі 13 відсотків.

На перший погляд здається, що пенсіонери і безробітні не можуть реалізувати досліджуване право, навіть якщо вони придбали нерухомість. Насправді це не зовсім так.

Важливо: батьки, опікуни та усиновителі можуть оформити податкове вирахування за житло, оформлене на дитину, якій немає 18 років.

Можливість для людей похилого віку

Чимало питань викликає в Росії майновий відрахування пенсіонерам. Якщо літній громадянин працює, він користується досліджуваним правом на загальних підставах. В іншому випадку проблеми не виключені.

Право на майнове відрахування пенсіонерам надається з можливістю перенесення ПДФО. Це означає, що літній непрацюючий громадянин може оформити відрахування з урахуванням сплачених за останні три роки прибуткових податків.

Що в себе включає

Кожен повинен розуміти, що в себе включає майновий відрахування. Точніше, які витрати будуть враховуватися при оформленні оного.

Якщо купується квартира, людина може включити до витрат:

• суму, прописану в ДКП;
• покупку товарів для ремонту;
• внесені кошти за ремонтні роботи.

Буває так, що люди купують не квартири і кімнати, а будинки або земельні ділянки під ІЖС. В цьому випадку витратами будуть вважатися наступні суми:

• за розробку проекту будинку;
• за Будматеріали;
• за оздоблювальні матеріали;
• сплачені за покупку самого житлового будинку;
• віддані за будівельні та оздоблювальні роботи;
• за проведення комунікацій до житла.

Всі перераховані витрати підтверджуються документально. В іншому випадку врахувати їх не вийде. В обох випадках при оформленні іпотеки будуть враховуватися відсотки, сплачені за кредитом за житло.

Важливо: при оформленні відрахування при продажу нерухомості зазначені витрати теж повинні враховуватися.

Скільки разів просити

Майновий відрахування на квартиру або інший об`єкт нерухомості можна оформити один раз. Але буває так, що реальні витрати покупця на житло виявляються менше зазначених лімітів. У ситуації, що склалася дозволяється оформляти відрахування на майно стільки, скільки потрібно до повного витрачання виділених державою граничних сум. Але в нашому випадку існує одне серйозне обмеження-перенесення залишку вирахування дозволяється тільки тим, хто купив житло після 2014 року. Якщо майно придбано раніше, скористатися згаданою пільгою не вийде.

Теж саме стосується зменшення бази ПДФО при продажу житла. Громадянин може відняти від отриманого прибутку суму понесених ним раніше витрат, але не більше 1 000 000 рублів. Якщо вона менше, допускається перенесення залишку вирахування на майбутнє.

Якщо заявник купує кілька об`єктів, він може оформити відрахування по одному з них, а залишок, якщо такий буде, перенести на інше майно. Дуже зручно!

Правила підрахунку при покупці

Як порахувати майновий відрахування? До "цікавої математики" необхідно поставитися вкрай уважно. І тоді все вийде.

Щоб дізнатися, скільки вдасться повернути за покупку житла, потрібно:

1. Порахувати всі зазначені вище витрати, понесені Покупцем / продавцем.
2. Порівняти отриману суму з встановленими державою лімітами. Якщо суми більше, доведеться брати за базу 2 або 3 мільйони рублів при звичайній покупці і іпотеці відповідно.
3. Порахувати всі сплачені прибуткові податки за обраний податковий період.
4. Помножте суму витрат на 13 відсотків.
5. Порівняти отриману в ході попередньої дії цифру з кількістю сплачених прибуткових податків.

Все, що тепер залишиться, - зробити висновок про те, скільки можна повернути. Якщо сума відрахування більше сплаченого ПДФО, відшкодовується весь прибутковий податок за той чи інший період, а якщо менше-повна сума отриманого відрахування.

Важливо: щоб не помилитися з розрахунками, варто скористатися податковими калькуляторами. Вони допомагають безкоштовно і швидко за вказаними Користувачем даними порахувати, який буде розмір майнового податкового вирахування в тому чи іншому випадку.

Про уповноважених органах

Оформити відрахування можна тільки в певних місцях. На даний момент звернутися з відповідною заявою можна через:

• багатофункціональний центр;
• місцеву податкову службу.

При необхідності допускається направлення заяви в ФНС поштою, але цей крок значно уповільнює процес.

Можна звернутися за вирахуванням за місцем працевлаштування. Тобто, запросити його на роботі. Це не дуже популярний прийом, але пам`ятати про нього повинен кожен. В ході його реалізації з заробітку людини не буде сплачуватися ПДФО на суму вирахування.

Важливо: якщо громадянин вирішив звернутися в ФНС безпосередньо, необхідно враховувати місце прописки заявник.

Подружжя та відрахування

Нерідко нерухомість купується в шлюбі. Що повинні знати чоловіки і дружини перед тим, як оформляти відрахування?

Якщо житло придбано в шлюбі і на загальні гроші, а також другий чоловік є власником відповідного житлового об`єкта, і у чоловіка, і у дружини виникають рівні права на відрахування. Однак є один нюанс.

Щоб виключити проблеми при оформленні оного, необхідно подати заяву про розподіл майнового вирахування між подружжям. Чоловік і дружина самі повинні подумати, як їм вимагати оний. Може бути, вигідніше буде оформити відрахування на одного з подружжя або в рівних частках.

Якщо ж житло купується на гроші тільки чоловіка або дружини, другий чоловік не є співвласником об`єкта, розраховувати на рівні права щодо відрахування не варто. Вони просто не передбачаються законодавством країни. Заява про розподіл майнового вирахування між подружжям в даній ситуації не подається. Замість нього достатньо оформити звичайну заяву на "компенсація" за покупку житлового об`єкта.

Короткий посібник з оформлення

Запросити відрахування за житло не так важко, як може здатися, але даний процес вимагає попередньої підготовки. Що необхідно для досягнення поставленої мети?

У нашому випадку рекомендується діяти так:

1. Здійснити операцію з купівлі або продажу житла.
2. Заповнити декларацію 3-ПДФО. Майновий відрахування без цього документа оформити не вийде. Заповнюється зазвичай податкова декларація за податковий період, можна відразу внести в неї дані за три роки.
3. Здійснити формування пакету документів, необхідного для подальшого обслуговування потенційного заявника.
4. Звернутися до Уповноваженого органу за місцем проживання із заявою та податковою декларацією.
5. Дочекатися відповіді від ФНС.

Далі все буде залежати від того, яке рішення прийнято податковими органами. Якщо можливість погодилися надати, громадянину досить буде дочекатися факту переказу грошей на вказаний заздалегідь рахунок. Майновий відрахування за відсотками іпотеки або ДКП готівкою не видається.

В іншому випадку потрібно вивчити причину відмови. Якщо її можна виправити, зробити це рекомендується протягом одного місяця - тоді не доведеться повторно звертатися в уповноважену службу за відповідним обслуговуванням.

Правила заповнення декларації

Оформити податкову декларацію для вирахування за квартиру або будинок зможе кожен. Можна зробити це вручну або за допомогою спеціальних програм. Найкращий користуватися другим прийомом. Він дозволить уникнути більшої частини проблем, пов`язаних із заповненням форми. Найкращою визнана програма "Платник податків ЮЛ".

Декларація 3-ПДФО на майнове відрахування за 3 роки оформляється трьома окремими документами.

Форма документа повинна відповідати бланкам, використовуваним в році, в якому людина звертається за "компенсація". Як правило, вона змінюється з року в рік. За цим необхідно ретельно стежити.

У підготовлюваної довідці необхідно вказати:

• всі понесені витрати;
• оподатковуваний прибуток;
• дані з підготовлених заздалегідь документів.

Як правило, якщо людина користується програмою для формування податкових декларацій, йому просто потрібно заповнити поля на бланку "Д1", потім вибрати тип вирахування і знову заповнити форму, що з`явилася. Готова декларація буде сформована автоматично.

Важливо: якщо з підготовкою форми 3-ПДФО виникли проблеми, можна звернутися за допомогою до посередників. Приватні компанії нерідко допомагають оформляти відрахування, але за додаткову плату.

Основні папери

Хочеться оформити майновий відрахування? Які документи будуть потрібні для реалізації поставленого завдання?

Перелік довідок для досягнення необхідної мети кожен раз різний. Для початку розглянемо основні документи. Підтвердження права на майнове відрахування здійснюється за допомогою правовстановлюючих документів на житло, а також квитанцій, що вказують на понесені витрати.

Громадянину буде потрібно:

• паспорт;
• форма заяви;
• податкова декларація;
• довідки про доходи;
• договір купівлі-продажу або іпотеки;
• розписки та чеки, що вказують на витрати заявника;
• виписка ЕГРН.

Це обов`язкові довідки, без яких обійтися не вийде. Якщо оформлялася іпотека, додатково буде потрібно підготувати графік погашення кредиту.

Для сімейних

Як заповнити декларацію на майнове відрахування, тепер зрозуміло. А що конкретно потрібно для оформлення оного?

Додатково до зазначених раніше довідок сімейні люди повинні прикласти:

• свідоцтво про одруження;
• шлюбна угода;
• свідоцтва про народження або удочеріння дітей;
• будь-які довідки, що вказують на те, що покупка здійснювалася з особистих грошей чоловіка або дружини.

Зазвичай всі зазначені документи надаються разом з копіями. При направленні оних поштою доведеться завірити ксерокопії у нотаріуса. Оригінали пересилати не потрібно. Вони будуть потрібні тільки при особистому зверненні до Уповноваженого органу.

Скільки чекати

Скільки часу забирає запит майнового вирахування і його розгляд? Однозначної відповіді немає, але це далеко не найшвидший процес. Заявнику необхідно набратися терпіння.

В середньому податкові органи відповідають за подані заяви на відрахування протягом терміну до двох місяців. Також варто врахувати час на переказ грошей заявнику. В середньому ця операція забирає ще два місяці.

Причини відмови у відрахуванні

У наданні досліджуваного вирахування іноді відмовляють. У такого рішення має бути письмове обґрунтування.

Найчастіше ФНС відмовляє в оформленні відрахувань, якщо:

• допущені помилки при заповненні декларації;
• у людини немає права на відрахування з тих чи інших причин;
• надані довідки мають минулий термін дії або визнані підробками;
• громадянин приніс неповний пакет довідок, необхідних для запиту повернення коштів;
• закінчився термін давності відрахування.

Громадянин завжди може уточнити причину відмови у відрахуванні в податковому органі. Якщо можна усунути "помилка", це необхідно зробити якомога швидше. В іншому випадку відшкодувати гроші за покупку або продаж житла не вийде.

Якщо громадянин сумнівається в своїх силах, він завжди може звернутися за допомогою при оформленні відрахувань до посередників. Також можна проконсультуватися у працівників податкових органів щодо свого випадку. Вони обов`язково підкажуть, як діяти на тому чи іншому етапі оформлення відрахування.