Стаття за переведення в готівку грошових коштів. Статті 198 і 199 кк рф

Переведення в готівку грошей представлено процедурою виведення грошових коштів з рахунків, що належать приватним особам, підприємцям або зовсім компаніям. Процедура повинна виконуватися з урахуванням багатьох вимог, а особливо це стосується представників бізнесу. Якщо будуть порушуватися вимоги законодавства, то власники компаній та ІП будуть залучені до кримінальної відповідальності за переведення в готівку грошових коштів. Стаття 198 КК містить інформацію про те, які заходи покарання застосовуються до недбайливих підприємців. Додаткові відомості включаються в ст. 199 КК.

Поняття переведення в готівку

Процедура переведення в готівку грошей полягає у виведенні грошей з рахунку, що належить громадянину, підприємцю або організації. Якщо займається процедурою власник бізнесу, то зазвичай такі дії виконуються для уникнення сплати податків. Стаття 198 КК РФ містить інформацію про те, що за укриття доходів і відхід від сплати зборів підприємці притягуються до кримінальної відповідальності.

Насправді виведення грошей з банківських рахунків є стандартною і часто реалізованою процедурою. Не завжди це призводить до відходу від оподаткування. Часто для оплати робіт або товарів доводиться користуватися саме готівкою. Приватні особи регулярно знімають гроші з рахунків через банкомати.

Якщо ж займається переведенням в готівку грошей компанія, то вона повинна виконувати цей процес з урахуванням багатьох вимог. Незаконне переведення в готівку грошових коштів може призвести до сплати великого штрафу, призупинення діяльності і навіть до тюремного ув`язнення для власника бізнесу. Такі дії називаються по-іншому відмиванням грошей.

Особливості незаконної схеми

У Росії постійно йде боротьба з переведенням грошових коштів з боку представників бізнесу. Це обумовлено наступними причинами:

• незаконний обіг грошей є причиною розвитку корупції в державі;
• забезпечується збіднення бюджету країни і кожного регіону окремо;
• так як багато підприємців вважають за краще видавати своїм працівникам гроші незаконним чином, передаючи їх "в конверті", то це призводить до зменшення майбутньої пенсії громадян;
• якщо фірма зовсім співпрацює з державними або муніципальними підприємствами, то незаконне переведення в готівку грошей представлено крадіжкою державних коштів, тому за такі дії передбачається кримінальна відповідальність.

Державні органи не можуть повністю заборонити емісію грошей, але ФНС і інші органи регулярно займаються перевіркою компаній, які проводять банківські операції, пов`язані з переведенням в готівку грошей.

Ознаки незаконних дій

Не завжди переведення в готівку є незаконним процесом, так як фактично фірми можуть виводити гроші зі своїх рахунків, щоб розплачуватися з контрагентами або купувати товари. Але є деякі ознаки, за якими можна зрозуміти, що здійснювана операція насправді є незаконною. До цих ознак відноситься:

• основною метою виконання даного процесу виступає відхід від податків, тому в результаті виведення коштів зменшується сума, яка сплачується керівництвом підприємства в ФНС;
• часто для виконання даного процесу залучаються підприємці, які готові через свій рахунок виводити кошти, після чого вони за невелику комісію повертаються власнику фірми.

Для законного виведення коштів можуть використовуватися рахунки засновника, а також нерідко процедура виконується у вигляді надання безвідсоткової позики.

Які використовуються схеми?

Схеми переведення в готівку грошових коштів ТОВ є численними, але практично всі такі способи є незаконними. Найбільш часто використовуються наступні нелегальні можливості:

• відкривається фірма-одноденка, через яку і переводяться грошові кошти;
• залучаються інші власники компаній-одноденок, які виконують незаконну операцію за певну винагороду;
• застосовуються власником організації фальшиві документи, причому такі дії є серйозним злочином;
• залучення підставних фізичних осіб, які виводять гроші зі своїх рахунків;
• дача хабара працівникам банківських установ;
• використання сертифіката на маткапітал.

Кожен метод має свої особливості і нюанси. Але в будь-якому випадку передбачається кримінальне покарання за переведення в готівку грошових коштів незаконним методом. Тому власники бізнесу повинні бути готові до негативних наслідків, які можуть бути представлені не тільки значними штрафами, а й навіть тюремним ув`язненням.

Виведення грошей через ІП

Переведення в готівку грошей через ІП вважається популярною схемою обману, яка використовується багатьма великими фірмами. Для цього залучаються треті особи, які оформили офіційно ІП. Притягнути їх до відповідальності за таку схему досить складно. Але якщо співробітники ФНС зможуть розкрити таку махінацію, то навіть підприємець зможе бути притягнутий до кримінальної відповідальності. Це обумовлено тим, що він добровільно за певну винагороду погоджується з незаконним виведенням коштів фірми.

Переведення в готівку грошей через ІП полягає в наступному:

• між компанією і Обраним бізнесменом складається офіційний договір;
• за цією Угодою ІП нібито надає фірмі будь-які послуги, відстежити які практично неможливо, наприклад, виконується обслуговування техніки або Пропонуються консультації працівникам підприємства;
• завдяки такому договору фахівці ФНС ніяким чином не зможуть підтвердити, чи дійсно виконувалися будь-які роботи підприємцем;
• після підписання акту перераховуються ІП грошові кошти, які далі знімаються бізнесменом;
• він передає ці гроші в готівковому вигляді представнику компанії, залишаючи собі певну винагороду за проведення даної махінації.

Використання такого методу вважається вигідним процесом для обох учасників. Але при цьому часто такі угоди перевіряються фахівцями податкової служби. Вони вимагають від підприємця надання свідків, які зможуть підтвердити, що їм дійсно виконувалися ті чи інші роботи. В іншому випадку йому доведеться понести покарання за переведення в готівку грошових коштів. Стаття 198 КК містить основні наслідки для учасників такої незаконної схеми.

Підприємці можуть в будь-який момент часу знімати гроші зі своїх рахунків, тому керівники різних компаній часто звертаються до своїх знайомих бізнесменів для реалізації незаконного процесу. Такий шлях переведення в готівку грошових коштів є найбільш затребуваним серед інших основних схем.

Виведення коштів через власну фірму

Кожна компанія має право самостійно виводити кошти зі своїх рахунків для їх використання у підприємницькій діяльності. Для цього не потрібно користуватися допомогою посередників, які запитують за свої послуги значну винагороду. Така схема вважається досить складною, але при цьому кошти передаються директору. До основних методів виведення грошей відноситься:

• завищення представницьких витрат, що дозволяє директору отримати значні кошти, якими він може легко і вільно розпоряджатися;
• оформлення безвідсоткової позики на тривалий період часу;
• нарахування дивідендів, якщо у компанії є істотна сума коштів, представлена нерозподіленим прибутком;
• виведення за допомогою дебетових карток;
• видача готівки грошей працівникам, які отримують кошти під звіт, після чого можуть користуватися ними в різних цілях фірми.

Кожен спосіб є досить складним і специфічним, а також нерідко застосування цих методів викликає додаткові питання у співробітників ФНС, тому все одно за такі дії керівник фірми може бути притягнутий до відповідальності. Для цього враховуються положення статті 199 КК РФ.

Завищення витрат

Будь-яка компанія під час функціонування зобов`язана витрачати певну кількість коштів на покупку різних матеріалів або предметів. Вона може оплачувати бензин своїх працівників або закуповувати канцтовари. Нерідко на це витрачається величезна кількість грошових коштів, що дозволяє переводити гроші.

Такі методи давно відомі податковим інспекторам, тому досить легко виявляються значні витрати коштів. В результаті посадові особи компанії можуть понести серйозне покарання.

Оформлення довгострокового кредиту

Керівник компанії може оформити довгострокову позику, але при цьому не проводиться стандартне виведення коштів. Директор отримує у вигляді готівки грошей певну суму. Йому гроші пропонуються за мінімальними відсотками або зовсім без їх нарахування. Такі дії призводять до зниження податкової бази.

Оформлення кредиту вважається законним процесом, так як в законодавстві є можливість для кожного підприємця оформити в своїй фірмі кредит на тривалий термін. Дані кошти можуть бути спрямовані на різні цілі або зовсім розміщені на депозитному рахунку. Допускається купити об`єкт нерухомості або навіть автомобіль. При цьому не потрібно залучати для реалізації такої схеми родичів або підставних осіб.

Видані директору фірми гроші не є прибутком компанії, тому не враховуються в процесі розрахунку податку. Але керівнику доведеться повернути гроші після закінчення терміну кредитування, хоча за цей період часу можуть виникнути інші проблеми або зовсім фірма може бути закрита.

Використання дебетових карток

Переведення в готівку грошових коштів через карти вважається досить популярним процесом. Процедура полягає в наступному:

• компанія купує банківські карти або оформляє потрібні документи через співробітника банку, який за свої дії отримує винагороду;
• карти оформляються на людей, які вже померли, а також можуть використовуватися зовсім підроблені документи;
• за допомогою таких карток забезпечується дроблення великої суми на невеликі виплати;
• перекази на банківські інструменти не перевищують 600 тис. руб., тому вони не викликають підозри у співробітників банківських установ;
• найбільш часто компанії користуються послугами фірм-одноденок, в яких працевлаштовано безліч працівників, які можуть бути померлими особами, а також для їх влаштування можуть застосовуватися підроблені документи;
• сама махінація полягає в тому, що грошові кошти виплачуються на дебетові картки у вигляді зарплати.

У судовій практиці зустрічалися випадки, коли таким способом керівник фірми перевів у готівку 10 млн руб. Така операція може виконуватися кілька разів поспіль, але при цьому директор фірми може притягуватися до кримінальної відповідальності за переведення в готівку грошових коштів ТОВ. Статті 198 і 199 КК містять відомості про те, яке покарання може бути вибрано для злочинця.

Яке передбачається покарання?

Різні незаконні схеми, основною метою яких виступає переведення в готівку грошей, застосовуються багатьма власниками фірм. Передбачається кримінальна відповідальність за переведення в готівку грошових коштів незаконними способами. Покарання залежить від того, яка саме сума була виведена з рахунку, а також наскільки сильно була знижена податкова база. Основна інформація про заходи відповідальності міститься в статті 199 КК РФ. Покарання може бути представлено в наступних видах:

• якщо ховається більше 10% від податкової суми, то злочинець сплачує штраф від 100 до 300 тис. руб.;
• штраф може замінюватися арештом на термін до 6 місяців;
• додатково можуть застосовуватися примусові роботи протягом одного року;
• найбільш значущим покаранням виступає тюремне ув`язнення на термін до одного року;
• якщо зовсім в результаті незаконних схем виводиться з обігу більше 20% від податкової суми, то штраф збільшується до 500 тис. руб.;
• тюремний термін за таке порушення представлений трьома роками.

Передбачається звільнення від відповідальності для ІП, які вперше скоїли злочин, а також сплатили повністю податки.

За рахунок таких специфічних покарань, кожен власник компанії повинен відповідально підходити до виведення коштів зі своїх рахунків. В іншому випадку йому доведеться нести кримінальну відповідальність за переведення в готівку грошових коштів. Стаття 199 КК містить основні відомості про те, яке покарання може вибиратися. Призначається воно виключно суддею, який оцінює наявні докази та обставини даного злочину.

Які висуваються звинувачення?

Стаття 198 КК РФ містить інформацію про те, які саме звинувачення висуваються підозрюваному. До них відноситься:

• незаконне переведення в готівку грошей;
• підробка офіційної документації;
• ведення діяльності без реєстрації фірми або ІП;
• участь в шахрайській схемі.

Якщо для переведення в готівку грошей залучаються власники інших компаній або приватні підприємці, то в ході розслідування вони притягуються до відповідальності. Для них покарання вибирається в залежності від того, які саме вони виконували дії.

Як виявляється злочин?

Виявленням незаконних схем займаються податкові інспектори, працівники митних органів, банківські установи та представники правоохоронних органів. Многі державні службовці мають право запитувати у власників компаній різні документи і звіти. Додатково вони можуть займатися перевіркою контрагентів.

Для отримання потрібної інформації посадові особи кожної компанії можуть бути викликані в поліцію або відділення ФНС для дачі показань.

Укладення

Якщо власник фірми бажає вивести гроші з рахунку, то для цього потрібно користуватися тільки законними способами. В іншому випадку йому доведеться зіткнутися з кримінальною відповідальністю за переведення в готівку грошових коштів. Статті 198 і 199 КК містять відомості про те, які покарання можуть використовуватися для злочинців.

Виявляються такі махінації зазвичай працівниками ФНС і поліції. В результаті до відповідальності притягуються всі особи, які мають якесь відношення до цієї незаконної схеми. Покарання представлено не тільки великими штрафами, а й навіть тюремним ув`язненням.