Види фінансових злочинів. Фінансово-кредитні злочини

Фінансова злочинність являє собою певну кількість переслідуваних кримінальною відповідальністю правопорушень, які безпосередньо пов`язані з посяганням на взаємозв`язки, встановлені між об`єктами фінансової діяльності і передбачають формування, розподіл, перерозподіл і використання фондів фінансових ресурсів і грошових коштів. На сьогоднішній день у сфері економічної діяльності, бізнесу та підприємництва налічується досить велика кількість різновидів злочинних діянь, що відрізняються за ступенем шкоди, спрямованості правопорушень, функціональної категорії і багатьом іншим вагомими ознаками. Тому їх класифікація і відповідальність за фінансові злочини в РФ має досить широку і розгорнуту структуру.

Ознака форми власності

Якщо говорити про рівень фінансових відносин, які є об`єктом посягання, то можна розділити фінансові злочини на види:

• Правопорушення, що стосуються державних установ, організацій, бюджетних коштів. Тут мається на увазі, що можливі інциденти, пов`язані з розкраданням, крадіжкою, махінаціями виробляються правопорушниками, які здійснюють свою трудову діяльність (або побічно відносяться до державної системи) і зловживають службовим становищем, перебуваючи на державній службі.
• Правопорушення, що здійснюються на комерційних підприємствах. Тут за основу береться факт посягання на майно позабюджетної сфери діяльності, тобто дрібних і середніх підприємців, а також великого корпоративного або холдингового бізнесу.

І якщо на рівні держави правоохоронні органи в особі ревізорів і контролерів з плановими перевірками ведуть систематичне регулювання відбуваються в бюджетних організаціях процесів, то комерційні підприємства частіше вдаються до послуг незалежних аудиторів або ведуть внутрішній контроль, хоча він і не завжди так ефективний, як перевірка ззовні.

Ознака сфери поширення правопорушень

Згідно з Федеральним Кримінальним кодексом (КК), фінансові злочини в Росії переслідуються кримінальною відповідальністю і караються як штрафами і виправними роботами – так і позбавленням волі - тут все залежить від тяжкості вчиненого злочину. За кожен конкретний інцидент злочинного характеру відповідальні особи встають перед лицем закону в суді. Ось якого характеру посягання бувають, якщо виходити зі сфери їх поширення:

• Правопорушення в частині оподаткування.
• Правопорушення на ринку цінних паперів.
• Посягання в страховому бізнесі.
• Посягання на валютному ринку.
• Міжбанківські махінації з грошовими коштами.
• Афери в частині кредитних взаємин.
• Злочини у сфері реалізації товарів і послуг.

Так, виходячи з локації конкретних злочинних діянь, можна розмежувати їх на кредитні, розрахункові, валютні, фондові, бухгалтерські маніпуляції злочинного характеру.

Суб`єктна ознака

Ще одним критерієм розмежування фінансових злочинів за видами вважається конкретна особа, у бік якої здійснюється певне правопорушення. Вже було сказано, що в залежності від форм власності подібного роду злодіяння відбуваються на державних або приватних підприємствах. Але крім іншого, фінансові посягання розмежовуються, виходячи з конкретних осіб, на майно яких претендують зловмисники. Що це за обличчя? Нижче наводиться перелік:

• Кредитори і гаранти – нерідко юридичні (рідше фізичні) особи виступають в ролі позичальників коштів партнерам, сторонам, колегам по бізнесу, в результаті чого потрапляють під вплив недобросовісних підприємців або аферистів.
• Вкладники, акціонери – пайовики-випадки «розлучень", як кажуть в народі, сьогодні також вважаються досить частим явищем. Дрібних, середніх і навіть великих підприємців залучають до "масштабного проекту", який обіцяє серйозний прибуток, і обіцяють чималий відсоток взамін на хороші інвестиції. В результаті справа або прогорає, або так і не починає своє функціонування, а вкладення не повертаються.
• Податкова і Митниця-два наймасштабніших напрямки, у бік яких здійснюються посягання. Чи часто доводиться митникам або податківцям зустрічатися з нелегальним розповсюдженням товарів або ухиленням підприємців від сплати належних відрахувань? Щодня.

Ознака приналежності

Розслідування фінансових злочинів (і міжнародних, і державних, і здійснюваних на місцевому рівні) регламентується КК РФ і приймає на сьогоднішній день досить серйозні масштаби. Існує ціла система органів захисту прав підприємців, Як великих бізнесменів, так і дрібних приватників, що сприяє запобіганню і розкриттю подібного роду правопорушень. І кожне окреме направлення вироблених маніпуляцій з боку зловмисників карається окремими структурами: ухиляються від сплати податків – податковою інспекцією, бюджетних аферистів-державними контрольно-ревізійними органами і т. д. При цьому, виходячи з ознаки належності посягаючої особи до об`єкта розкрадання, крадіжки, приховування, злочини поділяються на:

• посягання платників податків, мит, зборів, внесків;
• посягання менеджерів компаній та установ;
• посягання найманців в комерційних або некомерційних підприємствах;
• злочинна діяльність держслужбовців;
• злочинна діяльність осіб, які є сторонами зобов`язальних відносин (боржниками ,страхувальниками, страховиками, емітентами, клієнтами тощо. д.);
• злочини інших осіб, які перебувають під прикриттям фінансових взаємин і профдіяльності.

Так, фінансова злочинність вкрай багатогранна і складна за своєю структурою. Тому, зважаючи на різні обставини, криміналістичну важливість і значення можуть нести різні фактори і доцільні ознаки класифікації.

Посягання на бюджет держави

Що можна віднести до неправомірних фінансових маніпуляцій, здійснюваних у бік державного об`єкта? Це можуть бути наступні правопорушення:

• махінації з податковою системою;
• ухилення від оплати митних внесків;
• ухилення від обов`язкових цільових державних платежів;
• нецільове застосування коштів бюджету;
• шахрайство з субсидіями, дотаціями, гуманітарними відрахуваннями;
• незаконне оформлення кредитів;
• фальшивомонетництво;
• незаконне вивезення капіталу;
• неповернення валютних коштів у разі, коли фактичне повернення фінансів вважається обов`язковим;
• легалізація отриманих незаконним шляхом доходів.

Правопорушення в частині податків

Мабуть, це один з найбільших сегментів всієї фінансової злочинності, яка має місце сьогодні в світі підприємництва та економічної діяльності. До подібного плану проступків і правопорушень можна віднести махінації при сплаті різних податкових платежів, а також митні афери. У кожній країні з розвиненою ринковою економікою коло злочинних посягань, пов`язаних з оподаткуванням, відрізняється деякими особливостями і нюансами.

У РФ до таких злочинів відносять:

• ухилення від внесення до держбюджету податкових платежів;
• ненадання інформації про доходи до органів податкової інспекції;
• спотворення бухгалтерських даних, що подаються у звітному періоді до податкової служби;
• отримання від держави податкових заохочень, пільг та інших виплат дотаційного характеру шахрайським шляхом.

Для більш глибокого пояснення перерахованих факторів необхідно розглянути більш детально кожен з них.

Ухилення від сплати податків

На даному етапі розвитку підприємницької індустрії несплата регулярних платежів, що стосуються податкової системи, виступає основним різновидом податкових правопорушень. І цей різновид представлена декількома основними формами. Сюди відноситься умисне уникнення подачі у відповідні інстанції відомостей про прибутковість компанії, приховування рівня реального доходу за допомогою внесення невеликих коригувань, що спотворюють дані в документах, а також використання підроблених документів.

Ненадання інформації про доходи

Ця категорія правопорушень відноситься вже до кримінальних злочинів. За вчинення таких проступків судом може бути в кінцевому підсумку призначений штраф, короткострокове позбавлення волі або інше покарання на розсуд судді. Якщо говорити про форми цього різновиду злочинів, то вона представлена діями, що виражаються в навмисному зміні відомостей в документації шляхом яскраво вираженого шахрайства, обману, підробки. Це, зрозуміло, вважається більш серйозним проступком, ніж просте ухилення від сплати податків.

У різних країнах правоохоронні органи по-різному реагують на подібні злодіяння. У деяких системах права кримінальна відповідальність вступає в силу і для фізосіб, і для юросіб. А десь кримінальна відповідальність останніх не допускається, але передбачається адміністративна.

Спотворення бухгалтерських даних

Повідомляючи органам фінансового контролю Спотворені, невірні або неповні відомості, які є істотними для оподаткування, або взагалі допускаючи неповідомлення подібного плану даних, підприємець ризикує бути спійманим за злочинну фінансову діяльність, яка передбачає злісне ухилення від букви закону. В основному часто подібні дії розцінюються контрольно-ревізійними службами як обурливе і безпринципне правопорушення, за яке, відповідно, винна особа повинна понести подальше покарання у вигляді заходів, передбачених законодавством в залежності від кожного конкретного випадку.

Шахрайство в частині пільг, субсидій, дотацій

Допомога держави в розвитку малого та середнього бізнесу розрахована на те, що сучасний підприємець, який не має великого капіталу для подальшого просування свого потрібного і важливого для суспільства продукту, буде використовувати фінансову допомогу з бюджету виключно за цільовим її призначенням. І у випадках, коли відкривається злісне порушення цього самого призначення, держава може притягнути відповідача до кримінальної відповідальності. Суб`єкти, що діють у своїх власних інтересах і розтрачують майно держави не на задані потреби, а на свої особисті, вважаються фінансовими злочинцями.

Особиста зацікавленість посадової особи

Те ж саме стосується тих представників органів, які сприяють економічним махінаціям або ж, дізнавшись про таких, вважали за краще приховати факт їх виявлення зважаючи виплаченої підприємцем хабара. Корумпованість сучасного суспільства викриває подібні ситуації часто-густо, цей момент не є ні для кого новиною. І, природно, подібні рухи з боку посадових осіб також переслідуються кримінальною відповідальністю, так само як і несбір інформації, неправильний розрахунок, невнесення суми податків посадовими особами, порушення ними податкової таємниці-і так аж до шантажу і вимагання.

Злочини в частині фінансово-кредитної системи

Економічні фінансові злочини, кредитно-валютні махінації та інші правопорушення в цьому ключі так само, як і проступки в частині оподаткування, фальшивомонетництва і розкрадання бюджетних коштів, переслідуються законом. Сюди відносять злодіяння, які пов`язані безпосередньо з посяганням на різного роду інститути фінансово-кредитної системи – це і банки, і страхові організації, і ті питання, які зачіпають інтереси вкладників, пайовиків, інвесторів, акціонерів, кредиторів. Відбуваються подібного плану правопорушення шляхом застосування інструментів фінринку для нанесення матеріального збитку самим учасникам ринку та їх інтересам.

Варто відзначити, що широко поширені сьогодні в цьому напрямку фінансово-кредитні злочини і махінації, здійснювані шляхом комп`ютерного вторгнення в програмне забезпечення кредитних організацій, за допомогою Інтернет-мережі і по частині мобільного телефонного зв`язку.